急!!!关于缴纳企业所得税账务处理怎么理解会计分录?

企业所得税,计提 借：所得税费用
贷：应交税费－企业所得税
交纳，凭税票，借：应交税费－企业所得税
贷：银行存款（库存现金）
结转，借：本年利润
贷：所得税费用
这样本年利润借方的数额的增加，是不是相对就是利润减少，（也就成了税前的扣除了）。这样理解对吗？如果不计提企业所得税，行吗，怎么做分录？回答问题的人我祝福你一生！！

不对
你对利润表的理解还是有问题。
你所列的分录其实是计算过利润总额以后，再减去企业所得税，得到的是净利润，因此不影响企业所得税。
而你所谓的税前扣除，是在计算利润总额时计算的，因此会影响利润总额。
两者都会造成利润的减少不假，但是企业所得税是不能税前扣除的。

简单的说，就是以利润表的利润总额为分界线，税前扣除是指在利润总额的上面，而企业所得税是在利润总额的下面。企业所得税是以利润总额*25%计算而得来，因此，企业所得税不影响会计的利润总额，而影响净利润。
上面我说的有些绕，不知道你能不能明白，不明白的话，找个有所得税的利润表看下，理解下。

可以，只要没有利润就可以不用计提，不需要做分录。
或者直接在缴税的时候做分录就行了。
借：所得税费用
贷：银行存款

个人意见，仅供参考

公司补交上年度的企业所得税的会计分录和账务处理是： 1、补计提时： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 2、结转时： 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、支付企业所得税时： 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款

不是税前扣除， 会计分录：借：所得税 贷：银行存款 结转，借：本年利润 贷：所得税

你可以看下利润表中，所得税项目是在倒数第二行，所谓的税前的扣除，是在此之上的费用，而不包括所得税。 不计提所得税前提是 1、该企业被税务机关核准免交企业所得税 2、该企业属于查账征收方式缴纳企业所得税并且当期利润为0或者小于0

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