比例税率有哪些优点
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- 提问者网友：你独家记忆
- 2021-03-20 11:06
比例税率有哪些优点
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- 五星知识达人网友：洎扰庸人
- 2021-03-20 12:43
问题一：采用比例税率的有哪几种? 多数税种都采用比例税率！增值税、营业税、消费税（也有比例税率）、所得税、车辆购置税、印花税（有比例税率）、房产税、城建税等等。问题二：比例税率的具体形式有哪些？ 比例税率是对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例。
比例税率有可以分为统一比例税率和差别比例税率两类。
（1）统一比例税率，指一种税只设一个比例税率，所有纳税人都按一种同一税率纳税。
（2）差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率，主要有：产品差别比例税率；行业差别比例税率；地区差别比例税率；幅度差别比例税率。问题三：什么与什么的比率叫做税率 利息与本金的比值叫做利率
应纳税额与各种收入的比率叫做税率问题四：什么是税率？有多少种？ 税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率（包括零税率）、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。
1、比例税率，即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征税比例。中国的增值税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。
比例税率在适用中又可分为三种具体形式：单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率。
产品差别比例税率：即对不同产品分别适用不同的比例税率，同一产品采用同一比例税率。如消费税、关税等;
行业差别比例税率：即按不同行业分别适用不同的比例税率，同一行业采用同一比例税率。如营业税改增值税后交通运输、基础电信业、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权，设计了11%的增值税税率，生活服务业设计了6%的增值税税率，有形动产租赁适用17%的增值税税率。
地区差别比例税率：即区分不同的地区分别适用不同的比例税率，同一地区采用同一比例税率。如城市维护建设税，纳税人所在地为市区的，税率为7%、纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%、纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
幅度比例税率：是指对同一征税对象，税法只规定最低税率和最高税率，各地区在该幅度内确定具体的使用税率，如土地使用税，大城市1.5～30元/平方米、中等城市1.2～24元/平方米、小城市0.9～18元/平方米。
2、定额税率
定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。其优点是：从量计征，不是从价计征，有利于鼓励纳税人提高产品质量和改进包装，计算简便。但是，由于税额的规定同价格的变化情况脱离，在价格提高时，不能使国家财政收入随国民收入的增长而同步增长，在价格下降时，则会限制纳税人的生产经营积极性。在具体运用上又分为以下几种：
(1)地区差别税额：即为了照顾不同地区的自然资源、生产水平和盈利水平的差别，根据各地区经济发展的不同情况分别制定的不同税额;
(2)幅度税额：即中央只规定一个税额幅度，由各地根据本地区实际情况，在中央规定的幅度内，确定一个执行数额;
(3)分类分级税额：把课税对象划分为若干个类别和等级，对各类各级由低到高规定相应的税额，等级高的税额高，等级低的税额低，具有累进税的性质。
3、累进税率
累进税率指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。累进税率因计算方法和依据的不同，又分以下几种：
(1)全额累进税率：即对征税对象的金额按照与之相适应等级的税率计算税额。在征税对象提高到一个级距时，对征税对象金额都按高一级的税率征税;
(2)全率累进税率：它与全额累进税率的原理相同，只是税率累进的依据不同。全额累进税率的依据是征税对象的数额，而全率累进税率的依据是征税对象的某种比率，如销售利润率、资金利润率等;
(3)超额累进税率：即把征税对象按数额大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，每个等级分别按该级的税率计税;
(4)超率累进税率：它与超额累进税率的原理相同，只是税率累进的依据不是征税对象的数额而是征税对象的某种比率。
在以上几种不同形式的税率中，全额累进税率和全率累进税率的优点是计算简便，但在两个级距的临界点税负不合理。超额累进税率和超率累进税率的计算比较复杂，但累进程度缓和，税收负担较为合理。
...余下全文>>问题五：对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有什么优缺点 比例税率是税率的一种形式,即对同一课税对象,不论其数额大小,统一按一个比例征税,同一课税对象的不同纳税人税负相同.在具体运用上,又分为行业比例税率,产品比例税率和地区差别比例税率几类.比例税率具有鼓励生产,计算简便,便于征管的优点,一般应用于商品课税.其缺点是有悖于量能纳税原则,且具有累退性质.
亦称“比例税制”，是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同征收比例的税率，是税负横向平衡的重要体现。它的使用范围比较广泛，不仅流转税只能实行比例税率，而且所得课税和财产课税也可实行比例税率。实际运用中，比例税率分为统一比例税率和有差别的比例税率。统一比例税率是指一种税只设一个比例税率，所有的纳税人都按同一税率纳税。差别比例税率是指一种税设两个或两个以上的比例税率。税率是根据具体征税项目设计的，不同纳税人要根据特定征税项目分别适用不同的税率。实行差别比例税率有利于更好地贯彻区别对待、公平税负的原则，也有利于贯彻国家对经济的奖限政策，使税收成为国家调节经济的有力杠杆。在现行的税制中，差别比例税率有四种类型：（1）产品差别比例税率，即按产品大类或品种分别设计不同税率，如消费税就是采用产品差别比例税率。有的产品还按质量标准设计多档次税率，如卷烟就是按照不同等级分设四等三档税率。实行产品差别比例税率有利于调节不同产品因价格等客观原因所形成的盈利，为企业创造平等的竞争条件。（2）行业差别比例税率，即按照应税产品或经营项目所归属的行业设计税率，盈利水平不同的行业采取不同的比例税率，如营业税就是按照不同行业分别设计比例税率。（3）地区差别比例税率，即对同一课税对象按照其所在地区分别设计不同税率。地区差别比例税率具有调节地区之间级差收入的作用，农（牧）业税就是采用这种税率。（4）幅度差别比例税率，即在税法规定的统一比例幅度内，由地方政府根据本地具体情况确定具体的适用税率，如现行税制中归地方的一些税就是由备地在一定幅度内自主确定。
比例税率的特点
比例税率的共同特点是税额与税基始终保持同一比率，税额随税基的增减而同比率增减。
从财政方面看，它可使税收收入随经济的变化而变化，具有一定的弹性，在经济不断发展的情况下，税收收入也会不断增加。
从经济方面看，它可使税收负担随收入的变化而变化，收入多者负担多，收入少者负担少。
但在贯彻社会政策方面，由于收入多者和收入少者的负担能力不尽相同，按照同一比率征税，存在表面平等掩盖实际不平等的弊病。因此在实际运用中，比例税率主要适用于对商业、劳务的课税，而对所得或财产的课税则大多使用累进税率。问题六：增值税的特点和优点有哪些 一、定义：
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
二、增值税具有以下特点： 1、通过税额抵扣仅就增值额部分征税。纳税人的增值税额，是以本环节的销项税金抵扣上一个环节的进项税金计算得出的，这种税额抵扣便实现了增值税商品流转过程中的增值额征税，因而克服了原产品税重复征税的现象。 2、税负公平。增值税的税率一般是其整体税负设计的。一件商品的整体税负一旦由税率确定下来，无论流转环节如何变化，它始终保护一致。 3、道道征税。增值税实行从生产到消费道道征税的原则，只要这一环节有增值，就征一道增值税，有利于发挥税收对所有生产经营活动的调节作用。 4、中性。所谓中性即国家税收政策应当尽量避免对生产和流通进行干预而造成的扭曲。增值税的对增值额征税避免了重复征税；增值税的税率单一，对各行各业采取一致税负，因而不会对生产者的生产和决策造成影响。 5、零税率。它可以实现彻底出口退税，有利于产品的无税出口，增加参与国际市场的竞争能力。
三、优缺点：
1、优点：
1）有利于贯彻公平税负原则；
2）有利于生产经营结构的合理化；
3）有利于扩大国际贸易往来；
4）有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。
2、缺点：
增值税是向最终消费者征收的，从而抑制了国内需求的增长，进而抑制经济的长期均衡收入，增加了个人的税收负担，挤出了消费和投资，而增大了GDP中政府购买的部分，使政府购买在其中占有过大的比例，不利于经济运行。问题七：税金比例是什么意思？ 简单来说，税金比例也可以叫做比例税。
比例税是一种不因课税对象数额的变化而改变的税。即不论课税对象数额多少，均按相同比例课征的税。税率通常用一个不变的百分比率表示。不管基数如何，对同一课税对象只规定一个税率。一般来说，对商品流转额的课税，多为比例税。
优点：计算方便、收入稳定。
作用：促进企业加强经济核算的作用
比例税具有三大特点：强制性，无偿性，固定性，运用比例税最矗显的有最明显的是消费税、营业税。问题八：我国现行税率包括哪些 1、比例税率
2、定额税率
3、复合税率
4、超额累进税率
5、超率累进税率问题九：税率有哪些形式 税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额的尺度，体现着征税的深度。税率可分为比例税率、定额税率、累进税率三大类。
（一）比例税率
比例税率是指不论征税对象数额的大小，只规定一个百分比的税率。它是一种应用最广、最常见的税率，一般适用于流转税。
比例税率包括统一比例税率、差别比例税率和幅度比例税率。统一比例税率，是指一个税种只规定一个税率，所有纳税人都按照相同的比例缴纳税款。差别比例税率，是指一个税种规定两个或两个以上的征税比例，不同的纳税人或不同的应税项目适用不同的比例征税。差别比例税率又具体分为行业差别比例税率、产品差别比例税率和地区差别比例税率。幅度比例税率，是指具有一定弹性的比例税率，国家规定出比例税率的上限和下限，各地区根据本地区的实际情况，在规定的幅度内确定一个具体适用的比例税率。
（二）定额税率
定额税率，也称固定税额，是按征税对象的一定计量单位直接规定一个固定的应纳税额，而不是规定征收比例。一般适用于从量计征的从量税。
定额税率在具体运用上有地区差别税额、幅度税额和分类分级税额。地区差别税额，即为了照顾不同地区的自然资源、生产力水平和盈利水平的差别，对不同地区规定征收不同的税额。幅度税额，即国家只规定一个税额幅度，由各地根据本地区实际情况，在规定的幅度内，确定一个执行税额。分类分级税额，即把征税对象划分为若干个类别和等级，对各类、各级分别规定不同的税额。
（三）累进税率
累进税率是按同一征税对象的数额或相对量的大小，将其划分成若干等级，并规定不同等级的税率。征税对象数额越大，税率越高；数额越小，税率越低。累进税率一般适用于所得税。按照累进依据和累进方式的不同，累进税率又可分为全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率等。
累进税率常用的是全额累进海率和超额累进税率。全额累进税率是指征税对象的全部数额都按照与之相应等级的税率计税，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率。超额累进税率是指征税对象的不同级距部分，分别按照各级距的适用税率计税，各级税额之和为应纳税额。
全额累进税率与超额累进税率相比较，具有不同优缺点。一是在名义税率相同的情况下，全额累进税率的累进程度高、税负重；超额累进税率的累进程度低、税负轻。二是在所得额级距的临界点附近，全额累进会出现税负增加超过所得额增加的不合理现象；超额累进则不存在这个问题。三是在计算上，全额累进计算简便，超额累进计算复杂。问题十：什么叫应纳税额、什么与什么的比率叫做税率？ 应纳税额----是指按照一定征税标准计算出的，纳税人在一定期间应该缴纳的税款。税率=应纳税额 / 应纳税所得额
比例税率有可以分为统一比例税率和差别比例税率两类。
（1）统一比例税率，指一种税只设一个比例税率，所有纳税人都按一种同一税率纳税。
（2）差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率，主要有：产品差别比例税率；行业差别比例税率；地区差别比例税率；幅度差别比例税率。问题三：什么与什么的比率叫做税率 利息与本金的比值叫做利率
应纳税额与各种收入的比率叫做税率问题四：什么是税率？有多少种？ 税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率（包括零税率）、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。
1、比例税率，即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征税比例。中国的增值税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。
比例税率在适用中又可分为三种具体形式：单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率。
产品差别比例税率：即对不同产品分别适用不同的比例税率，同一产品采用同一比例税率。如消费税、关税等;
行业差别比例税率：即按不同行业分别适用不同的比例税率，同一行业采用同一比例税率。如营业税改增值税后交通运输、基础电信业、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权，设计了11%的增值税税率，生活服务业设计了6%的增值税税率，有形动产租赁适用17%的增值税税率。
地区差别比例税率：即区分不同的地区分别适用不同的比例税率，同一地区采用同一比例税率。如城市维护建设税，纳税人所在地为市区的，税率为7%、纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%、纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
幅度比例税率：是指对同一征税对象，税法只规定最低税率和最高税率，各地区在该幅度内确定具体的使用税率，如土地使用税，大城市1.5～30元/平方米、中等城市1.2～24元/平方米、小城市0.9～18元/平方米。
2、定额税率
定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。其优点是：从量计征，不是从价计征，有利于鼓励纳税人提高产品质量和改进包装，计算简便。但是，由于税额的规定同价格的变化情况脱离，在价格提高时，不能使国家财政收入随国民收入的增长而同步增长，在价格下降时，则会限制纳税人的生产经营积极性。在具体运用上又分为以下几种：
(1)地区差别税额：即为了照顾不同地区的自然资源、生产水平和盈利水平的差别，根据各地区经济发展的不同情况分别制定的不同税额;
(2)幅度税额：即中央只规定一个税额幅度，由各地根据本地区实际情况，在中央规定的幅度内，确定一个执行数额;
(3)分类分级税额：把课税对象划分为若干个类别和等级，对各类各级由低到高规定相应的税额，等级高的税额高，等级低的税额低，具有累进税的性质。
3、累进税率
累进税率指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。累进税率因计算方法和依据的不同，又分以下几种：
(1)全额累进税率：即对征税对象的金额按照与之相适应等级的税率计算税额。在征税对象提高到一个级距时，对征税对象金额都按高一级的税率征税;
(2)全率累进税率：它与全额累进税率的原理相同，只是税率累进的依据不同。全额累进税率的依据是征税对象的数额，而全率累进税率的依据是征税对象的某种比率，如销售利润率、资金利润率等;
(3)超额累进税率：即把征税对象按数额大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，每个等级分别按该级的税率计税;
(4)超率累进税率：它与超额累进税率的原理相同，只是税率累进的依据不是征税对象的数额而是征税对象的某种比率。
在以上几种不同形式的税率中，全额累进税率和全率累进税率的优点是计算简便，但在两个级距的临界点税负不合理。超额累进税率和超率累进税率的计算比较复杂，但累进程度缓和，税收负担较为合理。
...余下全文>>问题五：对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有什么优缺点 比例税率是税率的一种形式,即对同一课税对象,不论其数额大小,统一按一个比例征税,同一课税对象的不同纳税人税负相同.在具体运用上,又分为行业比例税率,产品比例税率和地区差别比例税率几类.比例税率具有鼓励生产,计算简便,便于征管的优点,一般应用于商品课税.其缺点是有悖于量能纳税原则,且具有累退性质.
亦称“比例税制”，是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同征收比例的税率，是税负横向平衡的重要体现。它的使用范围比较广泛，不仅流转税只能实行比例税率，而且所得课税和财产课税也可实行比例税率。实际运用中，比例税率分为统一比例税率和有差别的比例税率。统一比例税率是指一种税只设一个比例税率，所有的纳税人都按同一税率纳税。差别比例税率是指一种税设两个或两个以上的比例税率。税率是根据具体征税项目设计的，不同纳税人要根据特定征税项目分别适用不同的税率。实行差别比例税率有利于更好地贯彻区别对待、公平税负的原则，也有利于贯彻国家对经济的奖限政策，使税收成为国家调节经济的有力杠杆。在现行的税制中，差别比例税率有四种类型：（1）产品差别比例税率，即按产品大类或品种分别设计不同税率，如消费税就是采用产品差别比例税率。有的产品还按质量标准设计多档次税率，如卷烟就是按照不同等级分设四等三档税率。实行产品差别比例税率有利于调节不同产品因价格等客观原因所形成的盈利，为企业创造平等的竞争条件。（2）行业差别比例税率，即按照应税产品或经营项目所归属的行业设计税率，盈利水平不同的行业采取不同的比例税率，如营业税就是按照不同行业分别设计比例税率。（3）地区差别比例税率，即对同一课税对象按照其所在地区分别设计不同税率。地区差别比例税率具有调节地区之间级差收入的作用，农（牧）业税就是采用这种税率。（4）幅度差别比例税率，即在税法规定的统一比例幅度内，由地方政府根据本地具体情况确定具体的适用税率，如现行税制中归地方的一些税就是由备地在一定幅度内自主确定。
比例税率的特点
比例税率的共同特点是税额与税基始终保持同一比率，税额随税基的增减而同比率增减。
从财政方面看，它可使税收收入随经济的变化而变化，具有一定的弹性，在经济不断发展的情况下，税收收入也会不断增加。
从经济方面看，它可使税收负担随收入的变化而变化，收入多者负担多，收入少者负担少。
但在贯彻社会政策方面，由于收入多者和收入少者的负担能力不尽相同，按照同一比率征税，存在表面平等掩盖实际不平等的弊病。因此在实际运用中，比例税率主要适用于对商业、劳务的课税，而对所得或财产的课税则大多使用累进税率。问题六：增值税的特点和优点有哪些 一、定义：
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
二、增值税具有以下特点： 1、通过税额抵扣仅就增值额部分征税。纳税人的增值税额，是以本环节的销项税金抵扣上一个环节的进项税金计算得出的，这种税额抵扣便实现了增值税商品流转过程中的增值额征税，因而克服了原产品税重复征税的现象。 2、税负公平。增值税的税率一般是其整体税负设计的。一件商品的整体税负一旦由税率确定下来，无论流转环节如何变化，它始终保护一致。 3、道道征税。增值税实行从生产到消费道道征税的原则，只要这一环节有增值，就征一道增值税，有利于发挥税收对所有生产经营活动的调节作用。 4、中性。所谓中性即国家税收政策应当尽量避免对生产和流通进行干预而造成的扭曲。增值税的对增值额征税避免了重复征税；增值税的税率单一，对各行各业采取一致税负，因而不会对生产者的生产和决策造成影响。 5、零税率。它可以实现彻底出口退税，有利于产品的无税出口，增加参与国际市场的竞争能力。
三、优缺点：
1、优点：
1）有利于贯彻公平税负原则；
2）有利于生产经营结构的合理化；
3）有利于扩大国际贸易往来；
4）有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。
2、缺点：
增值税是向最终消费者征收的，从而抑制了国内需求的增长，进而抑制经济的长期均衡收入，增加了个人的税收负担，挤出了消费和投资，而增大了GDP中政府购买的部分，使政府购买在其中占有过大的比例，不利于经济运行。问题七：税金比例是什么意思？ 简单来说，税金比例也可以叫做比例税。
比例税是一种不因课税对象数额的变化而改变的税。即不论课税对象数额多少，均按相同比例课征的税。税率通常用一个不变的百分比率表示。不管基数如何，对同一课税对象只规定一个税率。一般来说，对商品流转额的课税，多为比例税。
优点：计算方便、收入稳定。
作用：促进企业加强经济核算的作用
比例税具有三大特点：强制性，无偿性，固定性，运用比例税最矗显的有最明显的是消费税、营业税。问题八：我国现行税率包括哪些 1、比例税率
2、定额税率
3、复合税率
4、超额累进税率
5、超率累进税率问题九：税率有哪些形式 税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额的尺度，体现着征税的深度。税率可分为比例税率、定额税率、累进税率三大类。
（一）比例税率
比例税率是指不论征税对象数额的大小，只规定一个百分比的税率。它是一种应用最广、最常见的税率，一般适用于流转税。
比例税率包括统一比例税率、差别比例税率和幅度比例税率。统一比例税率，是指一个税种只规定一个税率，所有纳税人都按照相同的比例缴纳税款。差别比例税率，是指一个税种规定两个或两个以上的征税比例，不同的纳税人或不同的应税项目适用不同的比例征税。差别比例税率又具体分为行业差别比例税率、产品差别比例税率和地区差别比例税率。幅度比例税率，是指具有一定弹性的比例税率，国家规定出比例税率的上限和下限，各地区根据本地区的实际情况，在规定的幅度内确定一个具体适用的比例税率。
（二）定额税率
定额税率，也称固定税额，是按征税对象的一定计量单位直接规定一个固定的应纳税额，而不是规定征收比例。一般适用于从量计征的从量税。
定额税率在具体运用上有地区差别税额、幅度税额和分类分级税额。地区差别税额，即为了照顾不同地区的自然资源、生产力水平和盈利水平的差别，对不同地区规定征收不同的税额。幅度税额，即国家只规定一个税额幅度，由各地根据本地区实际情况，在规定的幅度内，确定一个执行税额。分类分级税额，即把征税对象划分为若干个类别和等级，对各类、各级分别规定不同的税额。
（三）累进税率
累进税率是按同一征税对象的数额或相对量的大小，将其划分成若干等级，并规定不同等级的税率。征税对象数额越大，税率越高；数额越小，税率越低。累进税率一般适用于所得税。按照累进依据和累进方式的不同，累进税率又可分为全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率等。
累进税率常用的是全额累进海率和超额累进税率。全额累进税率是指征税对象的全部数额都按照与之相应等级的税率计税，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率。超额累进税率是指征税对象的不同级距部分，分别按照各级距的适用税率计税，各级税额之和为应纳税额。
全额累进税率与超额累进税率相比较，具有不同优缺点。一是在名义税率相同的情况下，全额累进税率的累进程度高、税负重；超额累进税率的累进程度低、税负轻。二是在所得额级距的临界点附近，全额累进会出现税负增加超过所得额增加的不合理现象；超额累进则不存在这个问题。三是在计算上，全额累进计算简便，超额累进计算复杂。问题十：什么叫应纳税额、什么与什么的比率叫做税率？ 应纳税额----是指按照一定征税标准计算出的，纳税人在一定期间应该缴纳的税款。税率=应纳税额 / 应纳税所得额
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