求助会计知识

能教下我免抵退会计知识吗？你的资料很有用，先谢谢了

1，“免、抵、退”是各有含义的，①、“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税；②、“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。③、“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时，即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分予以退税。

2，“免、抵、退”税的会计处理

　　1、货物出口，将不予免征、抵扣或退税的税额转入成本

　　借：产品销售成本

　　贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)

　　2、向税务部门申报退税时

　　借：其他应收款——应收出口退税

　　贷：应交税金——应交增值税(出口退税)

　　3、收到退税款时，根据银行回单

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款——应收出口退税

3，具体计算方法与计算公式

　　1.当期应纳税额的计算：

　　当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额当期免抵退税不得免征和抵扣税额） 其中：

　　（1）免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额；

　　（2）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）

　　2.免抵退税的计算：

　　免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率免抵退税额抵减额 其中

　　（1）出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准；

　　（2）免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。

　　3.当期应退税额和免抵税额的计算：

　　（1）如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则： 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额当期应退税额

　　（2）如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则： 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0

我知道一点点 的一点点：如果是增值税小规模纳税人只能办理出口免税不能申请出口退税

只有一般纳税人才可以办理出口退税

小规模纳税人 要在网上下载出口免税2.0系统 按照“向导”一步一步做

一般纳税人要在网上下载出口退税10.0系统 那里也有“向导”带着你一步一步走

具体操作内容太多 你去“出口退税咨询网”看一下吧

不知道这么说你能否用得上

那可是生产企业的出口才有的啊！好复杂的， http://www.taxrefund.com.cn/上去自己看看吧。都有的！

免抵退稍微有点复杂~~建议看书~~呵呵

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