请教一个个人所得税的问题

什么时候挂入 其他应收款——个人所得税

什么时候挂入 应交税金——应交个人所得税

"其他应收款--个人所得税"是在应该扣而没有扣的情况下挂的,

"应交税金--个人所得税"不管有没有代扣,在发工资的时候有税都应该记入该科目

比如张三应发工资为3000元,实发3000元

则会计分录为:

提工资时

借:管理费用 3000

贷:应付工资 3000

发工资

借:应付工资 3000

贷:现金 3000

代扣代缴个人所得税

借:其他应收款--张三 75

贷:应交税金--个人所得税 75

如果是在工资里已代扣了个人所得税,则不存在挂其他应收款了,实发工资就是3000-75=2925元

提工资时:

借:管理费用 3000

贷:应付工资 2925

贷:应交税金--个人所得税 75

1、当你单位发放给个人月工资薪金后，其中工资薪金应发扣除社保补贴、公积金补贴超出2000元，并且代为交纳了个人所得税时，可以挂“其他应收款-个人所得税”。

2、当你单位职工个人月工资薪金扣除社保补贴、公积金后，超出2000元时，在发放工资薪酬时代扣超出部分的个人所得税，在未缴纳之前就挂“应交税费-应交个人所得税”。

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