子公司2×10年以450万元的售价（不含增值税）购进母公司成本为360万元的货物，全部形成期末存货。子公司2×11年又以900万元的售价（不含增值税）

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解决时间 2021-02-14 02:50

提问者网友：黑米和小志
2021-02-13 15:48

1.[单选题]子公司2×10年以450万元的售价（不含增值税）购进母公司成本为360万元的货物，全部形成期末存货。子公司2×11年又以900万元的售价（不含增值税）购进母公司成本为765万元的货物。2×11年子公司对外销售部分存货，结转存货的账面价值为315万元，售价390万元。公司采用先进先出法核算发出存货成本，母子公司适用的所得税税率均为25%。2×11年末母公司编制合并报表时，该事项对抵消分录中“递延所得税资产”项目余额的影响为（　　）万元。A.22.5 B.18 C.40.5 D.58.5ABCD

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五星知识达人网友：琴狂剑也妄
2021-02-13 17:06

参考答案：C 参考解析：抵消分录为：借：未分配利润－－年初　90贷：营业成本　90借：营业收入　900贷：营业成本　900借：营业成本　162贷：存货　162[（450－315）×（90/450）＋（900－765）]“存货”项目为贷方余额162万元，即账面价值比计税基础低162万元，应确认的“递延所得税资产”余额为40.5万元。具体分录为：借：递延所得税资产 22.5贷：未分配利润－－年初 22.5借：递延所得税资产　18贷：所得税费用　18

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1楼网友：詩光轨車
2021-02-13 18:24

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