企业应纳所得税额,年度应缴纳企业所得税额计算

答案:1 悬赏:80 手机版

解决时间 2021-07-25 14:19

提问者网友：寂寞撕碎了回忆
2021-07-25 05:53

最佳答案

五星知识达人网友：野慌
2021-07-25 06:14

1、利润总额（会计利润）=4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80万元；
2、广告费用扣除比例为销售收入的15%，可扣除：4000×15%=600万元，调整增加纳税所得额：650-600=50万元；
3、业务招待费扣除比例为60%，但不超过当年销售收入的5‰：4000×5‰=20万元＞25×60%=15万元，调整增加应纳税所得额：25-15=10万元；
4、捐赠支出：80×12%=9.6万元，调整增加应纳税所得额：30-9.6=20.40万元；
5、工会经费可扣除：200×2%=4万元，调整增加应纳税所得额：5-4=1万元；
6、职工福利费扣除：200×14%=28万元，调整增加应纳税所得额：31-28=3万元；
7、职工教育经费扣除：200×2.5%=5万元，调整增加应纳税所得额：7-5=2万元
8、该企业2014年应纳税所得额=80+50+10+20.40+1+3+2=166.40万元
9、应缴纳企业所得税：166.40×25%=41.60万元。

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