会计中重分类的公式是什么

会计中重分类的公式是什么

财务管理公式集合

利率 = 纯粹利率+通货膨胀附加率+变现力附加率+违约风险附加率 +到期风险附加率

基本财务比率 :

变现能力比率 :

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率 （酸性测试比例）=（流动资产—存货）/流动负债

保守速动比率=（现金+短期证券+应收帐款净额）/流动负债

资产管理比率 :

营业周期 =存货周转天数+应收账款周转天数

存货周转天数 =360/存货周转天数

存货周转率 =销售成本/平均存货

应收帐款周转天数 =360/应收账款周转率

应收帐款周转率 =销售收入/平均应收账款

流动资产周转率360/应收账款周转率

总资产周转率 =销售收入/平均总资产

负债比率 :

资产负债率 =（负债总额/资产总额）*100%

产权比率 =（负债总额/股东权益）*100%

有形净值债务率 =[负债总额/（股东权益—无形资产净值）]*100%

已获利息倍数 =息税前利润/利息费用

长期债务与营运资金比率 =长期负债/（流动资产—流动负债）

赢利能力比率 :

销售净利率=（净利润/销售收入）*100%

销售毛利率 =（销售收入—销售成本）/销售收入*100%

资产净利率 =（净利润/平均资产总额）*100%

净资产收益率 =（净利润/平均净资产）*100%

权益乘数=1/（1-资产负债率）

权益净利率=资产净利率×权益乘数

资产净利率=销售净利率×资产周转率

权益净利率=销售净利率×资产周转率×权益乘数

上市公司财务比率 :

每股收益=净利润÷年末普通股总数

每股收益=（净利润-优先股股利）÷（年末股份总数-年度末优先股数）

平均发行在外的普通股股数=∑（发行在外普通股股数×发行在外月份数）÷12

市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益

每股股利=股利总额/年末普通股股份总数

股票获利率=每股股利/每股市价

股利支付率=每股股利/每股净收益

股利保障倍数=每股收益/每股股利

留存盈利比率=（净利润-全部股利）/净利润

每股净资产=年末股东权益/年末普通股数

市净率=每股市价/每股净资产

现金流量分析 :

销售收现比=销售收现/销售额

预计销售商品收入=销售额*增长率*销售收现比

预计经营现金流出=销售商品流入/流入流出比

预计购买商品和劳务付现=经营现金流出*购买商品和劳务占经营活动流出百分比

现金到期债务比 =经营现金净流入/本期到期债务

现金流动负债比 =经营现金净流入/流动负债

现金债务总额比 =经营现金净流入/债务总额

销售现金比率

每股营业现金净流量 =经营现金净流入/普通股股数

全部资产现金回收率=（营业现金净流量/全部资产）*100%

现金满足投资比率=近5年经营活动现金净流入/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和

现金股利保障倍数 =每股营业现金净流量/每股现金股利

收益质量分析：

净收益营运指数=经营净收益/净收益=（净收益-非经营收益）/净收益

经营活动净收益=净收益-非经营收益

经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用

现金营运指数=经营现金净流量/经营所得现金

（外部）融资需求 =资产增加额-负债自然增加额-留存收益的增加额

=新增销售额×（敏感资产百分比-敏感负债百分比）-预计销售收入×预计销售净利率×（1-股利支付率）

外部融资占销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－销售净利率×（1＋增长率）/增长率)×（1－股利支付率）

可持续增长率的计算公式：

根据期初股东权益计算：

可持续增长率=股东权益增长率

=销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数

根据期末股东权益计算

可持续增长率= 收益留存率*销售净利率*（总资产额/股东权益）*总资产周转率

1-收益留存率*销售净利率*（总资产额/股东权益）*总资产周转率

利润=单价×销量-单位变动成本× 销量-固定成本

包含期间成本的损益方程式：

税前利润=单价×销量-（单位变动产品成本+单位变动销售和管理费）×销量-（固定产品成本+固定销售和管理费）

计算税后利润的损益方程式

税后利润＝(单价×销量－单位变动成本×销量－固定成本)×(1－所得税率)

销量＝[固定成本＋税后利润/(1－所得税率)] /(单位－单位变动成本)

制造边际贡献＝销售收入－产品制造变动成本

产品边际贡献＝制造边际贡献－销售和管理变动成本

边际贡献率＝(边际贡献/销售收入)×100％

变动成本率＝变动成本／销售收入×100％ 单位变动成本／单价×100％

单一产品条件下盈亏临界点销售量＝固定成本/（单价－单位变动成本）＝固定成本/单位边际贡献

盈亏临界点销售额＝固定成本/边际贡献率＝(盈亏临界点/销售量)×单价

盈亏临界点作业率＝（盈亏临界点销售量/正常销售额）×100％

安全边际＝正常销售量(额)－盈亏临界点销售量(额)

安全边际率＝安全边际量（额）/正常销售量（额）×100％ 利润＝安全边际×边际贡献率 销售利润率＝安全边际率×边际贡献率 敏感系数＝目标值变动百分比/参量值变动百分比＝利润变动百分比/各因素变动百分比 关系式：s=p+i=p+p*i*t (单利终值) p=s-i=s-s*i*t (单利现值) 4）名义利率和实际利率 1+i=（1+r/m）m (其中：r--名义利率；m--每年复利次数；i--实际利率) s=a*[（1+i）n -1]/i， 其中：[(1+i)n -1]/i是年金终值系数，记作（s/a，i,n） 偿债基金系数是年金终值系数的倒数，投资回收系数是年金现值系数的倒数 永续年金：p=a*1/i 预付年金终值：期数+1，系数-1；预付年金现值：期数-1，系数+1 （1）不考虑货币的时间价值 平均年成本＝投资方案的现金流出总额／使用年限 （2）考虑货币的时间价值 平均年成本＝投资方案的现金流出总现值／年金现值系数 固定资产经济寿命uac=[c- + ]/（p/a，i，n） 回收期法 :回收期=原始投资额/每年现金净流入量 会计收益率法 :会计收益率=年平均净收益(无折旧)/原始投资额 （1）营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税 （2）营业现金流量=营业收入-（营业成本-折旧）-所得税=税后利润+折旧 （3）营业现金流量=税后收入-税后成本+税负减少 =收入*（1-税率）-付现成本*（1-税率）+折旧*税率 (最常用) 综合标准差d= 变化系数q=综合标准差/现金流入期望值的现值 风险报酬率斜率b=（含有风险报酬的最低报酬率-无风险最低报酬率）/中等风险下的变化系数 期望投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率=无风险报酬率+风险报酬斜系*风险程度 β=cov(kj,km)/σm2)=rjm(σj/σm) β权益=β资产*（负债/权益） 总期望报酬率=q*（风险组合的期望报酬率）+（1-q）*无风险利率 债券价值计算的基本模型是：　v=i·(p/a，i，n)+m(p，i，n)； 债券到期收益率计算(简便算法) r=[i+（m（本金）-p）/n]/[（m+p）/2] *100%　 其中：分母是平均的资金占用，分子是每年平均收益。 零成长股票的价值：p0=d/rs 固定成长股票的价值： p0=d0（1+g）/(rs-g)=d1/(rs-g) 将其变为计算预期报酬率的公式： r=(d1/p0)+g =d1/p0+（p1-p0）/p0 现金返回线r= +l(b固定转换成本;i日利率) h=3r-2l 信用期间 应收账款应计利息=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本 存货的取得成本tca=f1+d/qk+du 存货的储存成本tcc=f2+kcq/2 经济订货量q*= 经济订货量占用资金=q*/2·u= /2·u= ·u 与批量有关的存货总成本tc（q*）= 存货陆续供应的经济订货量q*= 再订货点=交货时间（l）*日平均需用量 存货总成本tc（q*）= 保险储备成本cb=（保险储备量）b*kc（单位储存成本） 缺货成本cs=单位缺货成本ku*一次订货缺货量s*年订货次数n 订货次数= 与保险储备有关的总成本为tc（s、b）=cs+cb=ku*s*n+b*kc 债券发行价格=票面金额/（1+市场利率）n 转换比率=债券面值/转换价格 放弃现金折扣成本= 折扣百分比 * 360 1-折扣百分比 信用期—折扣期 收款法支付利息：借款到期时支付，贴现法：借款时支付；加息法：分期等额偿还 发放股票股利后的每股收益= eo（发放股利前的每股收益） 1+ds( 股利发放率 ) 一次还本分期付息的长期借款成本k1= it(1-t) l(1-f1) 考虑货币时间价值的长期借款资本成本l（1-f1）= + k1=k（1-t） 普通股成本knc= dc + g pc(1-fc) 留存收益成本（股利增长模型）ks=dc/pc+g 筹资突破点=可用某一特定成本筹集到的某种资金 该种资金在资本结构中所占的比重 经营杠杆系数dol=△ebit/ebit = q（p-v） = s-vc △q/q q（p-v）-f s-vc-f 财务杠杆系数dfl = △eps/eps = ebit = ebit （d为优先股股息） △ebit/ebit ebit-i ebit-i-d/（1-t） 总杠杆系数dtl=dol*dfl 每股收益无差别点（s1-vc1-f1-i1）*(1-t)-d = （s2-vc2-f2-i2）*(1-t)-d n1 n2 公司的市场总价值v=股票总价值+债券总价值 股票总价值=(ebit-i)(1-t) ks 股票每股价值=eps/ks 收益法下的资本收益率=息税前利润/（长期负债+股东权益） 收益法下目标企业的价值=估价收益指标*标准市盈率 加权平均资本成本=税前债务资本成本*债务比重*（1-税率）+权益资本成本*权益比重 单变模式预测财务失败的比率有债务保障率、资产收益率、资产负债率、资金安全率 并购收益s=vab-（va+vb） 并购溢价p=pb-vb 并购净收益=并购收益-并购溢价-并购费用（f）=s-p-f 股价交换比率=对被并购企业每股作价/被并购企业每股市价 股票交换率＝对并购企业的每股作价÷并购企业的每股市价 成本差异=价格差异+数量差异 材料价格差异=（实际价格-标准价格）实际数量 材料数量差异=（实际数量-标准数量）*标准价格 工资率差异（价差）=实际工时*（实际工资率-标准工资率） 人工效率差异（量差）=标准工资率*（实际工时-标准工时） 变动费用耗费差异（价差）=实际工时*（实际分配率-标准分配率） 变动费用效率差异(量差)=变动费用标准分配率*(实际工时-标准工时) 固定费用耗费差异=固定费用实际数-固定费用预算数 固定费用闲置能量差异=（生产能量-实际工时）*固定费用标准分配率 固定费用效率差异=（实际工时-实际产量标准工时）*固定费用标准分配率 国有资本金效绩评价（公式组合）： （1）单项指标得分计算 单项基本指标得分=本档基础分+本档调整分 本档基础分=指标权数*本档标准系数 本档调整分=[（实际值—本档标准值）/（上档标准值—本档标准值）]*（上档标准分—本档基础分） 上档基础分=指标权数*上档标准系数 （2）基本修正系数=1+（实际值所处区段—修正指标应处区段）*0.1 （3）调整修正系数=[（指标实际值—本档标准值）/（上档标准值—本档标准值）]*0.1 （4）调整后修正系数=基本修正系数+调整修正系数 （5）单项指标综合修正系数=单项指标修正系数*该项指标在本类指标中的权数 （6）分类综合修正系数=∑类内各单位项指标的综合修正系数 （7）修正后总分=∑分类综合修正系数*分类基本指标得分

应收账款余额=应收账款借方余额+预收账款借方余额 应付账款余额=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额

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