1.光华公司8月8日向红光农场购入免税农产品94000元,供货方代垫运输费1300元,已用银行存款付清,材料已入库。免税农产品按10%计算进项税额。
2.光华公司8月10日向洪源试剂公司购入三种化学试剂,甲种试剂100千克,单价25元,乙种试剂80千克,单价20元,丙种试剂50千克,单价35元。增值税率为17%。尚未付款,材料已入库。
3.光华公司8月12日从高明化工厂购入甲种化工原料5吨,单价3200元。增值税率17%。上月已预付货款7000元,现开出了一张3个月期的无息商业承兑汇票10000元,余款以银行存款付清。化工原料已收到入库
4.8月13日收到上月付款未到货的化工原料2吨,单价3250元,共6500元,验收入库
5.8月23日,光华公司从兴业机器厂购入3台空压机,每台2800元,备品备件共600元,增值税率17%,供货方代垫运费200元(全部由设备负担)。车间已安装完毕,交付使用,支付安装费800元,均用存款付清。
6.8月28日,光华公司从坚固水泥厂购买水泥10吨,单价300元,增值税率17%,单据已到,款已付,月底货仍未到
1.借:库存商品85900
借:应交税金----应交增值税----进项税额9400
贷:银行存款95300
2.借:原材料----甲种试剂2500
借:原材料----乙种试剂1600
借:原材料----丙种试剂1750
借:应交税金----应交增值税----进项税额(2500+1600+1750)*17%=994..5
贷:应付账款----洪源试剂公司6844.5
3.借:原材料----甲种化工原料16000
借:应交税金----应交增值税----进项税额2720
贷:应付账款----高明化工厂7000
贷:应付票据----无息商业承兑汇票10000
贷:银行存款1720
4.借:原材料----6500
贷:材料采购6500
5.借:固定资产----空压机9986(2800*3+600+186+800)(运费进项税按7%)
借: 应交税金----应交增值税----进项税额1666(2800*3+600+800)*17%+14
贷:银行存款11652
6.借:材料采购3000
借:应交税金----应交增值税----进项税510
贷:银行存款3510
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