什么叫 虚存实取 虚存虚取

什么叫 虚存实取 虚存虚取

虚存实取
以非法占有为目的。这种情况交易金额一般比较大，柜员（或者获取了柜员操作账号，金额超过一定限额是还需要授权）的人通过系统“虚存”一笔（或多笔钱）进入某账号，然后本人或者伙同他人将钱取出。
分析：这种作案手段容易败露且操作难度较高，因为银行日终轧账的时候发现账务不平就一下发现了。

虚存虚取
一种是临时“挪用”。为了满足客户临时使用资金为客户虚存一笔（或多笔）资金，客户使用完后迅速筹集资金存入，然后银行再对客户账户做同等金额的“虚取”操作（为了平账）。这类情况为了事情不败露，客户钱当天就会存入，否则会在日终轧账的时候被发现。
分析：这种作案手法简单易操作。与上一种方法的不同点是，为了掩盖“挪用”的事实，会对该账户进行“虚取”的操作。如果客户无法按时的存入相关资金的话，事情会败露。

另一种是逆流程操作。
如：A账户需要转账给B账户，柜员操作的时候先做一笔现金存入B账户的操作，再做一笔从A账户取现的操作（逆流程操作）。

员工利用本人及控制账户违规操作的主要表现形式、存在的主要风险，以及查证方法进行归纳分析和研究。 一、员工利用本人及控制账户违规操作的主要表现形式 （一）利用员工本人及控制账户与客户发生不正当资金往来。主要表现为员工利用本人及控制账户（配偶或父母等账户）组织、参与民间融资或集资，与多个客户发生资金往来，从中获取高额利差；或员工利用职务上的便利与信贷客户发生不正常的资金往来；或员工与投资公司、小额贷款公司、典当行、担保公司等融资中介公司发生借贷资金往来。上述员工利用本人及控制账户归集客户资金，为单位和个人融资，充当“资金中介”；或员工利用职务上的便利与信贷客户发生不正常的资金往来等行为，一旦融资款不能按时归还，借贷双方因此引发的法律纠纷及资金风险可能转嫁于银行，银行往往要承担偿付责任。上述行为潜在员工道德风险和银行声誉风险。 （二）利用员工本人及控制账户归集大额资金用于投资。主要表现为员工利用其本人或家属个人账户归集客户一笔或多笔大额资金后，资金用于购买股票、基金、理财产品等投资，或参与经商等投资行为。员工利用归集账户购买股票、基金、理财产品，或参与公司的经营活动等，一旦出现股票等亏损，或公司经营不善，出现资金周转困难的情况，员工可能利用工作之便套取客户和银行资金,给银行埋下较大的资金风险隐患。 （三）利用员工及控制账户进行虚假交易。员工为完成产品营销考核任务，利用控制账户进行虚假电子产品签约、基金申购等业务。为完成电子渠道业务交易量，利用控制账户频繁进行资金对转等。虚假交易不仅增加银行的业务成本、浪费系统资源，同时导致业务指标不真实，误导管理层的经营决策，影响业务指标考核的合理性和严肃性。 （四）利用员工个人及控制账户调节存款。月末或年末，当对公存款超额完成当月或当年年度计划时，经与对公客户协商同意将超额部分的对公存款转入员工及控制的个人账户，再从员工个人及控制账户转入其其他帐户如证券资金账户等。次月或次年初，再将资金退回对公存款账户，以达到调减对公存款的目的。上述操作行为影响银行业务数据的真实性。 （五）利用员工个人及控制账户虚存空取现金，为客户办理大额存、取款转账业务。为满足个别大客户的需要，在客户办理大额现金存取款业务等业务时，当柜员或网点尾箱现金不足时，柜员往往不通过正常现金调拨流程办理转账，而利用员工个人或控制账户虚增存款、虚增尾箱现金，办理大额现金存取款业务等业务，以提高客户满意度。上述违规行为，一旦形成惯性，会影响制度的执行力。 （六）利用个人账户虚存现金调剂自助设备与柜员尾箱或采取虚存虚取库存现金方式补充自助设备现金。主要表现为柜员尾箱现金不足，柜员虚存个人活期存款账户现金后立即在atm上取现,调入柜员尾箱；或利用员工个人账户或控制的他人账户，绕开正常的调拨程序，直接将库存现金通过自助设备存入，随机到柜台支取而实现加钞的违规行为等。柜员绕开正常的调拨程序虚存个人活期存款账户现金等行为，潜在一定的道德风险和资金风险隐患。 （七）利用员工个人账户过渡银行中间业务收入。主要表现为将代理保险手续费、业务咨询收入等银行中间业务收入存入员工个人或控制账户，而未按规定及时纳入递延收益、中间业务收入和其他收入核算。银行中间业务收入滞留于员工个人或控制账户，导致收入实现与入账期间不匹配、会计信息失真，潜在银行资金被挪用的风险。 （八）利用员工个人账户过渡本行员工绩效工资、奖金。一般情况下，基层机构的绩效工资、奖金需要进行二次分配，于是上级行发放的绩效工资、奖金等不直接进入各员工账户，而是通过代发工资转入某个指定的员工个人存款账户。迟缓发放或部分截留，导致绩效工资、奖金不能及时、足额发放到员工手中，上述行为不仅潜在员工道德风险，还影响员工的工作积极性。

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