用以前年度损益调整了后

损益调整后产生应交税费应交所得税费7500 但是年底虽有盈利但是不够弥补以前年度的亏损，企业最终还是在亏损状态，就不产生企业所得税了，但是之前调整企业所得税有7500的余额，现在要怎么平呢

因之前的会计在上一年度多入成本实收发票少三万，所以做的调整，借其他应付款30000 贷以前年度损益调整30000 借以前年度损益调整7500 贷应交所得税7500 借以前年度损益调整22500贷利润分配未分配利润22500 现在今年底企业盈利的数额还不够上年的补亏，所以应该不用交所得税，但是之前做调整所得税科目下的7500余额怎么处理，结转到哪个科目，还是一直挂起余额不处理。申报所得税的时候这7500要计入还是不计呢。求大神指点。

分录不对，应该是：
借：现金（或者银行存款，总之是资产类账户）50
贷：以前年度损益调整-管理费用30
以前年度损益调整-销售费用20
当然上述分录中的以前年度损益调整也可以不写明细科目。
如果没有计提盈余公积的情况下是：
借：以前年度损益调整50
贷：利润分配-未分配利润50
如果上年有计提盈余公积（假设比例为10%）就是
借：以前年度损益调整50
贷：利润分配-未分配利润45
盈余公积5
新制度下递延所得税资产、递延所得税负债的科目仍然是递延所得税资产、递延所得税负债。

关于你的上述业务我没有调整所得税费用，因为不知道上年的收入和广告费、招待费的具体金额。

你好， “以前年度损益调整”科目的使用，是对以前年度会计差错、当期会计估计变更及会计政策变更，而需对各期进行会计损益调整所用的一个科目。其本质是一个过渡性科目，调整完成后，此科目是不留余额的。只是对涉及到以前年度的损益性质的调整时，才用到该科目的。 在以前年度损益损益科目的应用下，强调的是“以前年度”，如果不是以前年度的，那就不会用到这个账户的。在对以前年度调整时，可能用涉及到纳税方面的调整，但并不是说，纳税调整后就会一定要用到“以前年度损益调整”的。更确切的说，如果是以前年度的纳税需要进行调整的话，则是要通过“以前年度损益调整”科目来进行的。而非纳税调整后才用的。 如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

如以上回答内容为低俗、色情、不良、暴力、侵权、涉及违法等信息，可以点下面链接进行举报！

点此我要举报以上问答信息