关于增值税清缴问题

企业留抵税额19400元,3个月没交增值税，想问问本期有留底税额，如何缴纳增值税。

以税率为17%为例：
有两种情况，如果你这3个月没有销售（即没有主营业务收入)，那么你这3个月的销相就是0，那到现在你的留抵税额还是19400元，接下去想交增值税的话，那你必须要有销售（即要有主营业务收入），若本月主营业务收入是114118元，那销相就是114118元*0.17=19400.06元（则本月要缴纳增值税0.06元，相当不用交），若想交增值税，那你这个月的申报销售额就必须大于114118元（即19400/0.17=114117.65）。

第二种情况是：如果你这3个月是有销售的，但3个月的销售加起来没超过114118元，比如只有114000元，则你现在留抵税额就只剩下：19400-114000*0.17=20元了，想交增值税的话，这个月就要有销售额大于20/0.17=117.64元。

在自查中发现有应交增值税应税项目未做应交增值税处理，则 如果是进项转出 借：相关科目 贷：应交税费——应交增值税（进项转出） 如果是提出销项税，则 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：相关科目 提出的应交增值税抵缴欠税，到国税办税窗口对纳税申报请抵缴操作处理，不用会计处理。

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