企业亏损存在递延税款问题！急！！！！！

假设本企业本年亏损，又在应收账款提取坏账准备于税法口径不一致，还会形成递延税款吗？！！？如果形成，那么企业亏损的递延税款和 坏账准备的递延税款怎么做！？！？

所得税会计核算
一、 所得税会计概述
二、 应付税款法
在收入与费用确认时，会计与税法差异，但是不区分差异的种类
核算方法：根据会计核算利润，考虑差异调整为应纳税所得额，计算应纳税额。
借：所得税
贷：应交税金??应交企业所得税
三、 纳税影响会计法
1．永久性差异
永久性差异是指某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。
2.时间性差异时间性差异是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与纳税所得的差异。时间性差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。
纳税所得=利润总额±税收调整项目金额
式中“税收调整项目金额”为上述永久性差异金额和时间性差异金额之和。
例：某企业有一项固定资产按税法规定使用10年，按会计规定使用5年。该项固定资产原价500万元（不考虑净残值因素）。假设该企业每年实现税前利润1000万元。第六年起该项固定资产折旧已提满，则每年实现税前利润1100万元，该企业所得税税率33%，
第一年：
按税法每年计提折旧=500/10=50（万）
按会计规定计提折旧=500/5=100（万）
由于折旧年限不同对利润影响=100-50=50（万）
借：所得税 3300000 （10000000*33%）
递延税款 165000 （500000*33%）
贷：应交税金??应交所得税 3465000 （10500000*33%）
第2??5年同上
第6年
借：所得税 3630000 （11000000*33%）
贷：应交税金??应交所得税 3465000 （10500000*33%）
递延税款 165000 （500000*33%）

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