总公司与分公司的内部往来账怎么做分录

总公司与分公司的内部往来账怎么做分录

总公司账套一般会在“其他应收款”科目中设置“应收某分公司”二级科目，而分公司账套则在“其他应付款”科目中设置“应付总公司”。
总公司向分公司拨款，会计处理为：总公司账套
借：其他应收款——某分公司 100
贷：银行存款 100
分公司账套
借：银行存款 100
贷：其他应付款——总公司 100
2.分公司向总公司上交资金时，会计处理为：总公司账套
借：银行存款 100
贷：其他应收款——某分公司 100
分公司账套
借：其他应付款——总公司 100
贷：银行存款 100
由于总公司账套的“其他应收款——某分公司”的科目余额永远等于分公司账套的“其他应付款——总公司”余额，所以在出具公司的汇总财务报表（总分支机构汇总报表）时，两个科目刚好可以互相抵消。

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