2014年汇算清缴补交2013年企业所得税，在五月份计提时借：利润分配2524.23 贷：应交所得税2524.23

年底结转时将2524.23作所得税费用结转本年利润，然后将本年利润结转利润分配，就出现利润分配年终余额与资产负债表未分配利润数相隔2524.23元，是不是我将该费用做重了。请赐教。

你五月份时也没有计提所得税费用啊，年底你怎么结转这个所得税费用，你这么结转，所得税费用科目有余额了，所以不对。五月份直接计入利润分配也是不对的，应该通过以前年度损益调整过渡的。

应纳税所得额=2000-20-100-1000-1.5-6-2.5-2=868万元。其中，根据所得税，国债利息收入和股权性的红利收益都是免征的，而增值税属于价外税，与企业利润无关，另外，非公益性捐赠支出、企业进行赞助、罚款、担保都不能扣减的。坏账只能在实际发生时，税法才允许扣除。

利润总额=2000-1000-1.5-6-2.5-10-5-0.5-100=874.5万元。和你的标准答案差2万元，我认为是“发生坏账损失2万元”，我觉得这是有歧义的，如果企业是在当年计提了坏账准备的话，那答案就是872.5万元。

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