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未达账项的确定与银行存款余额调节表的编制
一、资料 ： W 公司 2001 年 9 月份，银行存款日记账与银行对账单中的部分有关记录如下： 1 、企业银行存款日记账的（ 9 月 30 日 账面余额 80540 元） 9 月 22 日 以后有关的账面记录如下：
（ 1 ） 23 日，存入销售货款转账支票 18000 元；
（ 2 ） 24 日，开出转账支票 1024 号和 1025 号，支付委托外单位加工费 3400 元和支付购入材料价款 12524 元；
（ 3 ） 28 日， M 公司自带银行汇票金额 26000 元向 W 公司购料， W 公司已送银行；
（ 4 ） 29 日，存入销售货款转账支票 21120 元；
（ 5 ） 29 日，开出转账支票 1026 号和 1207 号，支付购料运费 5270 元和支付燃料费 7800 元；
（ 6 ） 30 日，开出现金支票 2025 号，支付王科长出差借支差旅费 6000 元。
2 、银行对账单（ 9 月 30 日 余额 60518 元） 9 月 23 日 以后有关的账面记录如下：
（ 1 ） 24 日，转账收入 18000 元；
（ 2 ） 26 日，代交应付电费 2800 元；
（ 3 ） 27 日，支票 1024 号，支付加工费 3400 元；
（ 4 ） 28 日，支票 1025 号，支付料款 12524 元；
（ 5 ） 29 日，存款利息收入 828 元和“见票即付”的社会保障金 18200 元；
（ 6 ） 30 日，支票 1027 ，支付燃料费 7800 元和受委托收销货款 36000 元；
要求根据以上资料编制银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
2001 年 9 月 30 日
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项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
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银行存款日记账余额 |
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银行对账单余额 |
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调节后余额 |
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调节后余额 |
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汇总会计报表是根据 和 汇总而成的。
汇总记账凭证记账程序与记账凭证记账程序、科目汇总表记账程序相比较，其优点是：汇总记账凭证是按科目进行分类，可以了解经济业务的__发生情况__________ ，克服了
记账程序的缺点；根据汇总记账凭证一次汇总登记总账，减少登记总账的工作量，这又克服了______ 记账程序的缺点，这种程序适用于_较大___________ 、____经济业务较多________ 的企业单位。