综合实务题.
该厂6月份发生下列经济业务：
1、1日，采购员王玲暂借差旅费500元，以现金付讫。
2、3日，向宏光公司购入甲材料1000公斤，价款60000元，乙材料500公斤，价款40000元，货款未付。
3、5日，以银行存款支付上项材料运输费1000元，按甲、乙两种材料重量比例计入材料采购成本。
4、6日，以银行存款归还上月所欠玉峰公司货款35000元。
5、7日，以银行存款支付上月应交所得税3450元，应交增值税18230元。
6、8日，以银行存款支付A、B产品的广告费5000元。
7、9日，以银行存款预付下半年财产保险费7200元。
8、10日，向安乐商厦出售A产品800件，每件售价400元；B产品100件，每件售价1500元，货款尚未收到。
9、12日，仓库发出甲材料123000元，其中A产品耗用40000元，B耗用80000元，车间修理耗用3000元。
10、15日，从银行提取现金30000元，备发工资。
11、15日，以现金发放工资30000元，其中A产品生产工人工资8000元，B产品生产工人工资15000元，车间管理人员工资3000元，厂部管理人员工资4000元。
12、17日，安乐商厦还来货款存入银行。
13、18日，采购员王玲报销差旅费450元，归还现金50元，结清暂借款。
14、30日，计提本月固定资产折旧，其中车间8000元，厂部2000元。
15、30日，摊销应由本月负担的厂部办公室租金2400元，厂部财产保险费600元。
16、30日，结转本月制造费用，按A、B产品生产工人工资比例分配。
17、30日，A产品全部完工600件，验收入库，结转实际生产成本。
18、30日，结转销售A产品800件的生产成本，每件平均生产成本为200元；销售B产品100件的生产成本，每件平均生产成本为800元。
19、30日，应付账款下有一客户结欠800元，查明无须支付，经批准转销。
20、30日，计提本月坏账损失220元。
21、30日，摊销本月无形资产专利费210元。
22、30日，预提本月借款利息640元。
23、30日，清查财产结果，甲材料盘盈100元，乙材料盘亏250元，原因待查。
24、30日，计算并结转本月各项税费。
25、30日，将本月损益结转到利润账户。
26、30日，结转本年净利润。
27、30日，计提本年应付股利45000元。
28、30日，计提本年法定盈余公积15000元。
29、30日，结转利润分配。
要求：编制上述业务的会计分录(能写出明细科目的写出明显科目名称)
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1、1日，采购员王玲暂借差旅费500元，以现金付讫。
借：其他应收款——王玲 500
贷：库存现金 500
2、3日，向宏光公司购入甲材料1000公斤，价款60000元，乙材料500公斤，价款40000元，货款未付。
借：材料采购——甲材料 60000
——乙材料 40000
应缴税费——增值税（进项税）17000
贷：应付账款——宏光公司117000
3、5日，以银行存款支付上项材料运输费1000元，按甲、乙两种材料重量比例计入材料采购成本。
借：材料采购——甲材料670
——乙材料330
贷：银行存款 1000
4、6日，以银行存款归还上月所欠玉峰公司货款35000元。
借：应付账款——玉峰公司35000
贷：银行存款35000
5、7日，以银行存款支付上月应交所得税3450元，应交增值税18230元。
借：应缴税费——应交增值税18320
——应缴所得税3450
贷：银行存款21770
6、8日，以银行存款支付A、B产品的广告费5000元。
借：销售费用5000
贷：银行存款5000
7、9日，以银行存款预付下半年财产保险费7200元。
借：待摊费用7200
贷：银行存款7200
8、10日，向安乐商厦出售A产品800件，每件售价400元；B产品100件，每件售价1500元，货款尚未收到。
借：应收账款——安乐商厦549900
贷：主营业务收入——A产品320000
——B产品150000
应缴税费——增值税（销项税）79900
9、12日，仓库发出甲材料123000元，其中A产品耗用40000元，B耗用80000元，车间修理耗用3000元。
借：生产成本——A产品40000
——B产品80000
制造费用3000
贷：原材料——甲材料123000
10、15日，从银行提取现金30000元，备发工资。
借：库存现金30000
贷：银行存款30000
11、15日，以现金发放工资30000元，其中A产品生产工人工资8000元，B产品生产工人工资15000元，车间管理人员工资3000元，厂部管理人员工资4000元。
借：生产成本——A产品8000
——B产品15000
制造费用3000
管理费用4000
贷：库存现金30000
12、17日，安乐商厦还来货款存入银行。
借：银行存款549900
贷：应收账款——安乐商厦549900
13、18日，采购员王玲报销差旅费450元，归还现金50元，结清暂借款。
借：管理费用450
库存现金50
贷：其他应收款——王玲500
14、30日，计提本月固定资产折旧，其中车间8000元，厂部2000元。
借：制造费用8000
管理费用2000
贷：累计折旧10000
15、30日，摊销应由本月负担的厂部办公室租金2400元，厂部财产保险费600元。
借：管理费用——厂部办公室租金2400
——财产保险非600
贷：待摊费用3000
16、30日，结转本月制造费用，按A、B产品生产工人工资比例分配。
借：生产成本——A产品4880
——B产品9150
贷：制造费用14000
17、30日，A产品全部完工600件，验收入库，结转实际生产成本。
借：库存商品——A产品52880
贷：生产成本——A产品52880
18、30日，结转销售A产品800件的生产成本，每件平均生产成本为200元；销售B产品100件的生产成本，每件平均生产成本为800元。
借：主营业务成本——A产品160000
——B产品80000
贷：库存商品——A产品160000
——B产品80000
19、30日，应付账款下有一客户结欠800元，查明无须支付，经批准转销。
借：应付账款800
贷：营业外收入800
20、30日，计提本月坏账损失220元。
借：资产减值损失220
贷：坏账准备220
21、30日，摊销本月无形资产专利费210元。
借：资产减值损失210
贷：累计摊销210
22、30日，预提本月借款利息640元。
借：财务费用640
贷：短期借款——应计利息640
23、30日，清查财产结果，甲材料盘盈100元，乙材料盘亏250元，原因待查。
借：原材料——甲材料100
贷：待处理财产损益100
借：待处理财产损益250
贷：原材料——乙材料250
24、30日，计算并结转本月各项税费。
增值税=79900-17000=62900
25、30日，将本月损益结转到利润账户。
借：主营业务收入470000
营业外收入800
贷：本年利润470800
借：本年利润255520
贷：主营业务成本240000
资产减值损失430
管理费用9450
财务费用640
销售费用5000
26、30日，结转本年净利润。
所得税=（470800-255530）*25%=53820
借：本年利润53820
贷：所得税费用53820
借：本年利润161460
贷：利润分配——未分配利润161460
27、30日，计提本年应付股利45000元。
借：利润分配——应付股利45000
贷：应付股利45000
28、30日，计提本年法定盈余公积15000元。
借：利润分配——法定盈余公积15000
贷：盈余公积15000
29、30日，结转利润分配。
借：利润分配——未分配利润60000
贷：利润分配——应付股利45000
——法定盈余公积15000
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