年末利润为负，但交了所得税，报表未交税金审计出的是501，但实际缴778，多交所得税277

2011年末我净利润（亏损）5万，已缴所得税277，应交税费我算出778（含所得税277）但审计却改为501元，但2012年1月实际缴税税款778元，审计核算本年利润时净利润为 -49723元，我算出来的是-5万元，刚好相差所得税277，请问我该怎么改，2012年1月我缴778，但2011年报未交税金审计出的是501元，我该怎么做？还有利润以那个为2012上年结转

审计出的未交501（所得税-100，附税64，增值税537）所得税2011年提100已经交了 年末提177次年1月交 年末利润为负 次年1月实际交778（所得税177，附税64，增值税537）为什么审计出来所得税100为负的 未交税金和实交相差277 这个277刚好是所提所得税合计数 该怎么做呢

由于本期利润总额为负的，加上纳税调整事项，应纳税所得额也还是负数，本期所得税费用为0，即不需要交纳所得税，所以审计要做审计调整，
借：所得税费用 -100
贷：应交税费 -100
期末计提的所得税也要审计调整
借：所得税费用 -177
贷：应交税费 -177
审定的应交税费与你期后交纳的就会出现 277的差异

计提时： 借：所得税 贷：应交税费—应交所得税 交税时： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款

2011年末如果所得税277元你已经缴了，计提与缴纳，平了。应交税费就不该还含有所得税277元的。

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