连续编制合并财务报表时内部应收账款坏账准备的抵销处理的疑问？

答案:2 悬赏:80 手机版

解决时间 2021-01-25 15:16

提问者网友：战魂
2021-01-25 03:59

（2）连续编制合并财务报表时内部应收账款坏账准备的抵销处理
　　分三种情况：
　　情况一：应收、应付账款余额与上年相等。
　　首先，应将内部应收账款与应付账款予以抵销
　　借：应付账款
　　　　贷：应收账款
　　其次，应将上期抵销的内部应收账款坏账损失对本期期初未分配利润的影响予以抵销：
　　借：应收账款——坏账准备
　　　　贷：未分配利润——年初
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想问下，最末这行中的未分配利润－－年初，是调整资产负债表中的年初数列，还是期末数列？

最佳答案

五星知识达人网友：不想翻身的咸鱼
2021-01-25 05:11

期末数中的年初未分配利润

全部回答

1楼网友：深街酒徒
2021-01-25 06:33

合并分录只是在合并工作底稿上做的，并不对个别报表产生任何影响第一年，借：应收账款贷：资产减值损失做了这笔分录后，第一年的利润减少了第二年，由于合并分录对个别报表没影响，第一年做的合并分录今年还要做借：应收账款贷方就要变了，因为第一年分录的结果导致的是第一年的年末利润减少，第一年的年末利润就是第二年的年初利润，所以贷方要换成未分配利润——期初，不然合并报表的未分配利润期初数就和上期的期末数不一致了

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