库存盘亏，进项税额的转出基数

我们单位库存发生盘亏， 是自产的成品发生盘亏，进项税额转出的计算基数是什么？ 是要转出 为了生产这个成品而购买的原材料的进项税吗 ？ 就是说把产品里的人工费和制造费用都刨除掉 ，而转出购买原材料时的进项税吗？

首先你区分这个盘亏时正常的盘亏还是非正常原因导致的，按照规定，如果是正常的比如保管使用过程中的合理损耗盘亏，是不需要做进项转出的；如果是非正常的，比如保管不善丢失等，这时候要进项转出，计算转出的基数应该是生产这个成品所耗用的原材料的成本，可以说成是你理解的那样，产品里扣除人工和制造费用之后的金额

在实务中，一般少量的盘亏，其实不一定要做进项转出的，就当做正常的损耗计入营业外支出就行了，不需要做转出

1、发现了原材料盘亏，是要作进项税额转出的，在批准前：借：待处理财产损益－待处理流动资产损益 贷：应缴税金－应交增值税（进项税额转出）。 贷：原材料 2、经过税务机关批准后，属于企业管理方面的原因造成的或个人原因造成的，要做如下帐务处理： 借：管理费用－原材料盘亏 借：其他应收款－过失人 贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益 3、从以上会计处理中，可以看出如果是个人过失造成的，他要全额赔付，其中要包括税金的。 特此回答！

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