上年少计折旧费,如何做分录

上年少计折旧费,如何做分录

以前年度会计差错更正的问题，要区分重大会计差错和非重大会计差错来处理，这是成本效益原则在会计实务上的应用。重大会计差错就做追溯调整，涉及调整以前年度损益的就通过“以前年度损益调整”科目调整；非重大差错就视为当期发生的差错一样，记入当期损益可以了。
一、如果属重大会计差错，做追溯调整，账务处理有点麻烦。
1、补提折旧，借：以前年度损益调整（营业费用、管理费用明细科目，若是生产部门的折旧费，产品已完工并已销售的在本科目中的主营业务成本明细科目反映，若是产品还未完工就记生产成本，已完工还未销售就记库存商品） 贷：累计折旧；
2、调整所得税，借：应交税费 贷：以前年度损益调整，再将以前年损益科目余额转入未分配利润，借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整；
3、调整上年多提的盈余公积，借：盈余公积 贷：利润分配-未分配利润。
4、调整本年资产负债表累计折旧、应交税金、盈余公积、未分配利润、存货等的年初数，调整本年度损益表的管理费用（或营业费用、主营业务成本等）、所得税的上年数；
二、如果属非重大差错，按差错发生在当期一样在当期补提就可以了。
重大与非重大依会计的执业判断，并无统一标准。

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