甲公司适用所得税税率为25%，其在2013年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价

1.[多选题]甲公司适用所得税税率为25%，其在2013年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2013年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产／负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2013年所得税的处理中，正确的有（　　）。A.所得税费用为900万元 B.应交所得税为1300万元 C.递延所得税负债为40万元 D.递延所得税资产为400万元E.所得税费用为1300万元

参考答案：CDE 参考解析：2013年应交所得税＝(5200＋1600)×25%＝1700(万元)；递延所得税负债＝160×25%＝40(万元)，对应资本公积，不影响所得税费用；递延所得税资产＝1600×25%＝400(万元)；所得税费用＝1700－400＝1300(万元)。

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