当期增值税有留抵，还需要计提附加税费吗

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解决时间 2021-02-24 04:01

提问者网友：欺烟
2021-02-23 14:33

当期增值税有留抵，还需要计提附加税费吗

最佳答案

五星知识达人网友：酒安江南
2021-02-23 15:15

当期增值税有留抵，不需要计提附加税费，因为当期增值税有留抵，那么应纳增值税额为0，而附加税费的计税依据是应纳增值税额，计税依据为0，则附加税费也都为0.
用应交税费-应交增值税本年累计计算出的附加税费小于实际计提的附加税费，需要在账务上做处理：根据“本年实际计算的数”和“实际计提的附加税法”的差额，做如下分录：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
应交税费—应交水利建设基金

全部回答

1楼网友：轻熟杀无赦
2021-02-23 16:02

税金及附加中的城建税、教育附加、地方附加，都是以应交增值税税额为计税计提的，有留抵就没有应交增值税，也就没有附加税了。

2楼网友：妄饮晩冬酒
2021-02-23 15:27

有进项留抵的不用计提附加税，只有发生要交纳的增值税才需要计提附加税，不计提附加税不用做帐务处理。

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