小规模企业计提增值税怎么计提呢？

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解决时间 2021-12-29 20:43

提问者网友：感性作祟
2021-12-29 13:04

增值税是否不能计提到主营业务税金和附加里面呢?

最佳答案

五星知识达人网友：患得患失的劫
2021-12-29 14:40

1、按以下几种情况计提：
（1）开具普通发票，按发票上的金额除以（1+3%）计销售收入，再计提增值税。如：假设开具普通发票100元，由销售收入=100/（1+3%），计提的增值税=100/（1+3%）*3%。
（2）未开发票，按收到的金额或应收款项除以（1+3%）计销售收入，再计提增值税。如：假设收到现金或应收款项100元，由销售收入=100/（1+3%），计提的增值税=100/（1+3%）*3%。
2、会计处理：
借：库存现金（银行存款或应收账款） 100/（1+3%）
贷：应交税费——应交增值税 100/（1+3%）*3%

全部回答

1楼网友：一把行者刀
2021-12-29 18:15

增值税是价外税，正常查账征收增值税的企业，计算的增值税与主营业务税金及附加无关；对小规模纳税人而言，发生销售业务时实际取得的销售金额是含税金额，应该换算为不含税收入再据以计算应交增值税，比如，增值税税率为3%，销售价款103元，不含税收入=103/（1+3%）=100元，应交增值税=100*3%=3元；借：银行存款103，贷：主营业务收入100，贷：应交税金-应交增值税3

2楼网友：旧脸谱
2021-12-29 17:54

主营业务税金及附加是根据增值税来计提的，增值税=销项-进项，如果为负数就不用计提主营业务税金及附加，如果是整数就要计提教育附加和城建各1%，教育附加和城建其实就是你做利润表中的主营业务税金和附加

3楼网友：痴妹与他
2021-12-29 16:19

小规模纳税人也需要计提增值税借：现金等贷：主营业务收入（发票额/1.03）应交税金-应交增值税（收入*0.03)

4楼网友：第四晚心情
2021-12-29 15:11

增值税免征，附税是否还需要计提？不需要。附加税的计税基础是增值税或营业税，增值税免了，附加税也就没有计税基数了，所以也同时免除了。还有就是所得税如何申报？免除的增值税计入营业外收入，加到当期利润总额里一并申报，不用单独申报。

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