如果业务招待费为5500元，超过了营业额的千分之五，有500元不能税前扣除，余下500是不是要调增应纳税所得额啊？？？
我公司营业额为100万，业务招待费为4000元，税前扣除4000*60%=2400后，余下1600是不是要缴纳所得税啊？？？
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解决时间 2021-04-24 06:43
- 提问者网友：流星是天使的眼泪
- 2021-04-23 07:09
最佳答案
- 五星知识达人网友：千夜
- 2021-04-23 08:41
是的
余下的业务招待费调增应纳税所得额1600元
全部回答
- 1楼网友：平生事
- 2021-04-23 11:52
你营业额为100万 业务招待费限额1000000*0.5%=5000元
你实际发生4000元的话,不超过限额 所以允许税前列支的为4000*60%=2400元..另外的1600元要调增应纳税所得额
.
如果实际发生为5500元,.按企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
允许税前列支的为5500*60%=3300 <1000000*0.5%=5000元..另外的5500-3300=2200元要调增应纳税所得额
一般在年终做,就是预报所得税年报时做..也就是下一年做去年12月份申报时
- 2楼网友：深街酒徒
- 2021-04-23 11:19
业务招待费两个标准，1.是营业额的0.5% 1000000*.05%=5000
2.。是税前扣除60% 5500*.60%=3300
这两个标准是就低原则，就是只能税前扣除3300元，5500-3300=2200要调增应纳税所得额
- 3楼网友：廢物販賣機
- 2021-04-23 11:14
1、我公司营业额为100万，业务招待费为4000元，税前扣除4000*60%=2400后，余下1600是不是要缴纳所得税啊？
答：业务招待费税前列支是双线管理，即：允许税前列支实际发生额的60%，但列支限额不得超过营业收入的0.5%。
营业额1000000X0.5%=5000元，4000x60%=2400元，这样会前列支2400元，剩余的1600元要纳税调整，调增应纳税所得额。
2、如果业务招待费为5500元，超过了营业额的千分之五，有500元不能税前扣除，余下500是不是要调增应纳税所得额啊？
答：5500x60%=3300元，未超过5000元上线，那末剩余的5500-3300=2200元，要纳税调整，调增应纳税所得额。
- 4楼网友：往事埋风中
- 2021-04-23 10:04
你的说法是对的
- 5楼网友：撞了怀
- 2021-04-23 09:06
对的，1600要调增。
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