所得税清算中补缴上一年度的所得税分录怎么做

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解决时间 2021-03-12 00:15

提问者网友：记得曾经
2021-03-11 19:59

最佳答案

五星知识达人网友：鸠书
2021-03-11 20:09

所得税清算中补缴上一年度的所得税具体分录是：
（1）计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税
（2）月底结转时：借：未分配利润贷：以前年度损益调整

全部回答

1楼网友：末日狂欢
2021-03-11 21:21

1、上一年度的企业所得税属于以前年度损益调整科目； 2、所得税清算中补缴上一年度的所得税具体分录是：（1）计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税（2）月底结转时：借：未分配利润贷：以前年度损益调整（2）支付时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款 3、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。其借方发生额，反映企业以前年度多计收入、少计费用而调整本年度损益的数额；贷方发生额，反映企业以前年度少计收入、多计费用而调整本年度损益的数额。期末，企业应将该科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，该科目应无余额。

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