重复缴纳税款（营业税金及附加），将重复缴纳的税款当预缴税款来处理，用来下个月抵扣，怎么做会计分录啊

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解决时间 2021-02-04 01:24

提问者网友：杀手的诗
2021-02-03 01:51

重复缴纳税款（营业税金及附加），将重复缴纳的税款当预缴税款来处理，用来下个月抵扣，怎么做会计分录啊！把明细的分录给我看，求助，急

最佳答案

五星知识达人网友：渡鹤影
2021-02-03 03:18

挂应交税金借方，下个月计提冲平

全部回答

1楼网友：污到你湿
2021-02-03 03:24

税控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下： 1、一般纳税人 1）购入专用设备时，借：管理费用（价税合计额）贷：银行存款/库存现金/应付账款抵减增值税应纳税额时，借：应交税费—应交增值税（抵减税款）贷：管理费用 2）支付技术维护费时，借：管理费用贷：银行存款/现金抵减增值税税额时，借：应交税费——应交增值税（抵减税款）贷：管理费用 2、小规模纳税人 1）购入专用设备时，借：管理费用（价税合计额）贷：银行存款/库存现金/应付账款抵减增值税应纳税额时，借：应交税费——应交增值税贷：管理费用 2）支付技术维护费时，借：管理费用贷：银行存款/现金抵减增值税税额，借：应交税费——应交增值税贷：管理费用根据财税[2012]15号文规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费（以下简称二项费用），可在增值税应纳税额中全额抵减（抵扣额为价税合计额），相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。账务处理：根据财税[2012]15 号的相关规定，企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在“本期应纳税额减征额” 一栏中填列。

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