企业在年度所得税汇算清缴后出现了利润以后报表怎样调整

企业在年度所得税汇算清缴后出现了利润以后报表怎样调整

因会计利润和税务利润核算方法的差异，出现的这种情况一般会都有，就是涉及纳税调整的方面，不过不管是调高了还是调低了，这和资产负债表没有损益表没有直接的关联。
调整所得税涉及到利润的调整应该通过：以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算，这是调整利润应纳所得税时做的，也就是只对所得税部份进行损益调整，最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目。
年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的，不是按照企业所得税纳税调整后来编制。
所得税汇算清缴，是对应纳税所得额的调整，不是对会计帐的调整。因此，调整后的那部份费用不做会计调整分录。
因为调整前是亏损，不需要缴所得税，调整后需要缴所得税，那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢，如果不反映在财务报表上，纳税调整后需要补缴所得税帐务处理：

1）按补缴所得税作提取凭证
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--所得税
2）结转
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3）补交税金时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时：
1）利润表不作调整，以前年度损益调整也不在损益表中体现。
2）要调整资产负债表中“未分配利润”和“应交税金”项目的年初数。

无需调整资产负债及损益表,
冲减计提的利润即可

不需做任何调整。只需按企业所得税调后利润缴纳所得税就可以了。

因会计利润和税务利润核算方法的差异，出现的这种情况一般会都有，就是 涉及纳税调整的方面，不过不管是调高了还是调低了，这和资产负债表没有损益表没有直接的关联，所以调整所得税涉及到利润的调整应该通过：
以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算，这是调整利润应纳所得税时做的，也就是只对所得税部份进行损益调整，最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目就可以了。

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