某外国企业常驻代表机构从事营业税服务业，在2014年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20

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解决时间 2021-03-11 02:16

提问者网友：川水往事
2021-03-10 10:57

1.[单选题]某外国企业常驻代表机构从事营业税服务业，在2014年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税（　　）万元。(核定利润率为15%)A.5.63 B.6.56 C.8.91 D.7.5ABCD

最佳答案

五星知识达人网友：笑迎怀羞
2021-03-10 11:24

参考答案：B 参考解析：该外国常驻代表机构收入及成本费用不能准确核算，应按照经费支出核定应纳税所得额缴纳企业所得税。其经费支出额=100+40=140(万元)收入额=140÷(1-15%-5%)=175(万元)应纳企业所得税税额=175x15%×25%=6.56(万元)

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1楼网友：走死在岁月里
2021-03-10 12:28

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