计提工资未发怎么做会计分录

计提工资未发怎么做会计分录

企业计提及发放工资相关分录如下：
1计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

注：计提工资未发，做以上两步即可；计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理，如下：

3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款

4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款

计提：
借：某某费用
贷：应付工资

发工资：
借：应付工资
贷：银行存款（或现金）追问谢谢您，可是上月计提完工资，这个月没发怎么做分录啊？追答没发就不做分录啊！余额留在应付工资里就行了。追问就是借管理费用贷应付职工薪酬
可是那怎么能在账上体现单位欠职工个人工资啊追答你应付工资里有余额啊！应付工资的贷方余额就是单位欠职工个人工资啊。

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