甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2015年财务报告批准报出日为2016年3月31日，所得税税率为2

1.[问答题]甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2015年财务报告批准报出日为2016年3月31日，所得税税率为25%，所得税汇算清缴于2016年3月15日完成。资料（一）：甲公司2015年度发生如下与收入相关的业务（销售价款均不含应向客户收取的增值税额）。(1)甲公司与A公司签订一项购销合同，合同规定甲公司向A公司销售并安装两台电梯，合同价款为1000万元。按合同规定，A公司在甲公司交付商品前预付合同价款的20%，其余价款在甲公司将电梯运抵A公司并安装检验合格后才予以支付。甲公司于本年12月25日将完成的电梯运抵A公司，预计于次年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为600万元，预计安装费用为20万元。(2)甲公司于年初采用分期收款方式向乙公司出售大型设备一套，合同约定价格为100万元，分5年于每年年末收款，每年收取20万元，该套设备成本为75万元，如果购货方在销售当日付款只需支付80万元。假定双方约定甲公司于收到货款时开具增值税专用发票，不考虑其他因素。［(P/A,7%,5)=4.1002,(P/A，8%,5)=3.9927］(3)甲公司本年度委托W商店代销商品一批，代销商品售价为150万元。本年度收到W商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销商品的60%，W商店按代销价款（不含增值税）的10%收取手续费。该批商品的实际成本为90万元。(4)甲公司本年度与D企业签订一项购销合同，合同约定甲公司向D企业销售其自产的一台设备，销售价款为50万元，D企业已支付全部款项。该设备本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为20万元，其中原材料10万元，职工薪酬10万元。(5)甲公司采用以旧换新方式销售给F企业产品4台，单位售价为5万元，单位成本为3万元；同时收回4台同类旧商品，每台回收价为0.5万元（收回的旧商品不考虑增值税），款项已存入银行。(6)甲公司对其生产的丙产品实行包退、包换、包修的销售政策。甲公司本年度共销售丙产品1000件，销售价款合计500万元，款项均已收存银行。根据以往的经验，估计包退产品占1%，包换产品占2%，包修产品占3%，每件预计发生修理费用0.1万元。该批产品成本为300万元。(7)甲公司本年8月5日赊销给H公司产品100件，销售价款共计50万元，实际成本为30万元。公司为尽早收回货款而在合同中规定现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30，本年8月20日H公司付清货款（计算现金折扣时考虑增值税）。(8)甲公司本年度11月1日承接一项产品安装劳务，安装期为3个月，合同总收入为60万元，至年底已预收款项45万元，已实际发生的成本为28万元，估计还将发生的成本为12万元，假定结果能够可靠估计，该劳务发生的成本全部以银行存款支付。（不考虑相关税费的处理）(9)甲公司本年度1月4日将其所拥有的一条道路的收费权出售给S公司10年，10年后甲公司收回收费权，甲公司一次性收取使用费800万元，款项已收存银行。售出的10年期间，道路的维护由甲公司负责，本年度发生维修费用10万元。企业发生的维修费用全部以银行存款支付。（不考虑相关税费的处理）(10)甲公司本年度12月21日销售给13企业一台生产设备，该设备系甲公司自产。销售价款为80万元，甲公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与B企业，B企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为3个月，到期日为次年3月21日。由于B企业安装该设备的场地尚未确定，经甲公司同意，设备于次年1月20日再予提货。该设备的实际成本为50万元。甲公司未对该项债权计提坏账准备。(11)5月1日，甲公司销售给丙公司一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100万元，增值税销项税额为17万元，商品成本为80万元；商品未发出，款项已收到。协议约定，甲公司应于9月30日将所售商品购回，回购价为110万元（不含增值税额）。资料（二）：甲公司2016年1月1日至2016年3月31日发生如下事项：(1)2016年1月20日，企业持有的某项作为交易性金融资产核算的股票市价下跌，该股票账面价值为500万元，现行市价为300万元。(2)2016年3月5日，企业发生一场火灾，造成净损失200万元。(3)2016年3月10日接到通知，戊公司宣告破产，其所欠甲公司的款项100万元预计全部不能偿还。在2015年12月31日前甲公司已被告知戊公司资不抵债，濒临破产，甲公司按应收账款的10%计提了坏账准备。按照税法规定，如有证据表明资产已发生永久或实质性损害时，允许从应纳税所得额中扣除相关的损失。(4)2016年3月12日，甲公司收到法院通知，对于甲公司和丁公司的经济纠纷已结案，法院判决甲公司应赔偿丁公司60万元，双方均服从判决，甲公司于收到判决书当日即支付赔款。该诉讼案系因甲公司和丁公司的一项业务合作，甲公司因违约于2015年12月被丁公司告上法庭，要求甲公司赔偿80万元，2015年12月31日法院尚未判决，甲公司按或有事项对该诉讼事项确认了预计负债50万元。税法规定，诉讼损失在实际发生时可以税前扣除。(5)2016年3月20日，甲公司接到B公司通知，由于产品质量原因B公司要求退回其于2015年12月21日购买的生产设备，甲公司核实后同意退货，并已取得红字增值税专用发票。其他资料：(1)不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；(2)所售商品均未计提存货跌价准备；(3)甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积；(4)涉及递延所得税资产的，均假定未来期间很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额；(5)甲公司在2015年年末已经确认暂时性差异并计算所得税费用。要求：(1)根据资料（一），编制与甲公司2015年度的上述经济业务有关的会计分录。(2)根据资料（二），判断哪些属于调整事项、哪些属于非调整事项；如属于非调整事项请说明理由；并对调整事项编制相关的调整分录。(3)填列上述日后事项处理对甲公司2015年度会计报表相关项目的调整金额（调增数以+表示，调减数以－表示，不调整以0表示）。

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