辅导期的一般纳税人，在计算本月应交增值税时，国税地税如何计提

商业公司辅导期的一般纳税人是上月认证下月抵扣的， A.第一个月3月份库存235936.15元,进项税43509.15元,我做了， 借：库存商品 325936.15 应交税费-增值税（进项税）43509.15 贷：银行存款 325936.15+43509.15 B.3月份把43509.15去认证了，这个不用做分录吧 C.4月份交3月份的增值税85元，因为3月份没有销售，所以做了未开票税额85元，这个我做的是 借：应交税费-增值税（待抵扣税额）85元 贷：银行存款 85元 85元的增值税这笔在3月份没有计提的，是4月份直接交的，地税方面也3月份也没有计提的，4月份是做了0申报，罚了200元钱，因为2月没有纳税。这个200元，我在4月份做了， 借：营业外支出 200元 贷：现金 200元 D.4月份库存1278584.58,进项税217359.39, 借：库存商品 1278584.58元 应交税费-增值税（进项税）217359.39 贷：银行存款 1278584.58 +217359.39 E.4月份销售为231458.65.销税39348.05, 借：银行存款 231旦骸测缴爻剂诧烯超楼458.65+39348.05 贷：营业务收入231458.65 应交税费-增值税（销项税）39348.05 F.到5月份交税了，我增值税是交了105.9元，也是作了未开票4267.4,因为3月认证是43509.15元，而4月抵扣的是39348.05元，所以做了未开票税为4267.4元，正好交税为105.9元，这个怎么做分录啊，我做是做了，不知道对不对啊， 预计税费 国税 借:营业收入及附加—水利建设基金 105.9元 贷：应交税费--水利建设基金 105.9元 地税：借：营业收入及附加 297.61 贷：应交税费—水利建设基金 应交税费---城市建设基金 应交税费---教育附加费 管理费用----印花税 251.46 那做了未开票的税4267.4元，这个是怎么做分录的啊？？？？还有那些应交税费中的待抵扣税额啊，未交增值税啊，转出多交增值税，转出未交增值税，已交增值税等，不会用在分录中，请指教一下，，谢谢 问题补充：F.到5月份交税了，我增值税是交了105.9元，也是作了未开票4267.4,因为3月认证是43509.15元，而4月抵扣的是39348.05元，所以做了未开票税为4267.4元，正好交税为105.9元，这个怎么做分录啊，我做是做了，不知道对不对啊， 预计税费 那国税就不用计提了是吗，直接到5月交了再做账 5月就做 借：应交税费-增值税（未交增值税）105.9元 贷：银行存款 105.9元 4月的时候还是要计提地税是吗? 借：营业收入及附加 贷：应交税费---城市建设基金 应交税费—水利建设基金 应交税费---教育附加费 到了5月就付款了， 借：应交税费-旦骸测缴爻剂诧烯超楼--城市建设基金 应交税费—水利建设基金 应交税费---教育附加费 贷：银行存款 还有印花税 借：管理费用 --印花税 251.46 贷：银行存款 251.46

3月借：库存商品 325936.15
应交税费-增值税（待抵扣税额）43509.15
贷：银行存款 325936.15+43509.15 4月再借：应交税费-增值税（进项税额）43509.15 贷：应交税费-增值税（待抵扣税旦骸测缴爻剂诧烯超楼额）43509.15 至于地税你就按实际实现的增值税提取就可以了。你做的无票收入应该在你可以开票后从你的销售收入中扣除，还有印花税不用提取，发生了，直接走管理费用就可以了。

辅导期就是不能抵扣当月只能抵扣上月份，就是我们抵扣时候：1-15号日历上所显示的时间申报了申报期为3月的税费此时我可以抵扣申报期为2月的留抵税额。2月份的申报是在3月的1-15号发生的此时我可以抵扣了申报期为1月的税额这就叫当月税额次月抵扣。 5月的借：应交税费—应交增值税（销项税额）105.9 贷:银行存款 105.9 4月的借:营业税金及附加 贷:应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育附加 借:管理费用-水利建设基金 贷:应交税费-应交水利建设基金

辅导期是延后一个月，不是两个月。 所以3月认证的是抵扣4月份的销项， 那么4月份应交增值税=39348.05-43509.15=-4161.1 即你4月份不用计提增值税，未抵扣完的部分可以一直留存，直到以后销项抵完为止。 4月认证的217359.37和4月未抵完的4161.1,都可以抵扣5月份的销项。

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