企业所得税的题
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解决时间 2021-11-27 06:17
- 提问者网友：心牵心
- 2021-11-26 21:16
企业所得税的题
最佳答案
- 五星知识达人网友：长青诗
- 2021-11-26 21:56
1.2009年度会计利润=6000+120-4000-76.6-800-600-100-50+100=593.4万元
（1）广告费允许扣除6120*15%=918万元，实际发生600万元，允许扣除
（2）业务招待费100*60%=60万元，6120*5%0=30.6万元，允许扣除30.6万元，调增100-30.6=69.4万元
（3）研发费用允许加记扣除50%，100*50%=50万元，调减50万元;
(4)财务费用允许扣除500*6%=30万元，实际发生50万元，调增20万元
（5）滞纳金不允许税前扣除，调增2万元
（6）公益性捐赠10万元，小于593.4*12%，允许扣除
（7）投资收益均属于调减项目，调减100万元。
应纳税所得额=593.4+69.4-50+20+2-100=534.8万元
应纳企业所得税=534.8*25%=133.7万元。
（1）广告费允许扣除6120*15%=918万元，实际发生600万元，允许扣除
（2）业务招待费100*60%=60万元，6120*5%0=30.6万元，允许扣除30.6万元，调增100-30.6=69.4万元
（3）研发费用允许加记扣除50%，100*50%=50万元，调减50万元;
(4)财务费用允许扣除500*6%=30万元，实际发生50万元，调增20万元
（5）滞纳金不允许税前扣除，调增2万元
（6）公益性捐赠10万元，小于593.4*12%，允许扣除
（7）投资收益均属于调减项目，调减100万元。
应纳税所得额=593.4+69.4-50+20+2-100=534.8万元
应纳企业所得税=534.8*25%=133.7万元。
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- 1楼网友：醉吻情书
- 2021-11-26 22:12
按照这样的解题思路：
1、计算税前利润
税前利润=6000+120-4000-76.6-800-600-100-50+100=593.4
2、计算调增及调减的应纳税所得额
（1）广告费600万元，允许税前列支（6000+120）×15%=918万元，未超支；
（2）业务招待费100万元，因（6000+120）×0.5%=30.6<100×60%=60，可允许税前列支30.6万元，应调增69.4万元；
（3）新产品开发费用100万元，可税前列支100×150%=150万元，应调减50万元；
（4）利息支出500×10%=50万元，可税前列支500×6%=30万元，应调增20万元；
（5）供应商违约金属于商业行为，可税前列支；
（6）支付的税款滞纳金属于行政罚款，应调增2万元；
（7）捐赠支出10万元，可税前列支593.4×12%=71.21万元，未超支；
（8）国债利息收入20万元，应调减20万元；
（9）权益性投资收益80万元，因A企业税率为15%与被投资方所在地税率一致，调减80万元。
3、经以上计算得出应纳税所得额为534.8应交企业所得税=534.8×15%=80.22万元
1、计算税前利润
税前利润=6000+120-4000-76.6-800-600-100-50+100=593.4
2、计算调增及调减的应纳税所得额
（1）广告费600万元，允许税前列支（6000+120）×15%=918万元，未超支；
（2）业务招待费100万元，因（6000+120）×0.5%=30.6<100×60%=60，可允许税前列支30.6万元，应调增69.4万元；
（3）新产品开发费用100万元，可税前列支100×150%=150万元，应调减50万元；
（4）利息支出500×10%=50万元，可税前列支500×6%=30万元，应调增20万元；
（5）供应商违约金属于商业行为，可税前列支；
（6）支付的税款滞纳金属于行政罚款，应调增2万元；
（7）捐赠支出10万元，可税前列支593.4×12%=71.21万元，未超支；
（8）国债利息收入20万元，应调减20万元；
（9）权益性投资收益80万元，因A企业税率为15%与被投资方所在地税率一致，调减80万元。
3、经以上计算得出应纳税所得额为534.8应交企业所得税=534.8×15%=80.22万元
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