库存现金与银行存款

其实这是很容易区分的，只要你对编制会计分录熟悉的就会很容易。

现金和银行存款都涉及的只要看在贷方的是现金还是银行存款，根据贷方编制分录就可以了。

在凭证分为收款（下面可还分银收、现收）、付款（下面可还分银付、现付）、转帐三类时，提取现金，是存款减少，现金增加，填（银行）付款凭证，不填（现金）收款凭证；

现金存入银行，是现金减少，存款增加，填（现金）付款凭证，不填（银行）收款凭证。这样规定是为了保证凭证填写正确、不乱、不错。

收款凭证是指：处分录时，借方有银行存款或现金科目。

付款凭证是指：处分录时，贷方有银行存款或现金科目。

这就有个问题了，当我们提现或存现的时候，借货方都出现了现金或银行存款，那是填收款凭证呢，还是付款凭证？为了解决这个问题，我们约定，就只填付款凭证。

如：取现，贷方是银行存款，就只填写银行存款的付款凭证。而不管借方的现金了。

因为在填写付款凭证付出现金时，银行的收款就是它的对应科目了，为避免重复记账，所以只填付款凭证不填写收款凭证

举个例字吧，分录如下：

存现：

借：银行存款

贷：现金

取现

借：现金

贷：银行存款

以上两笔分录都是填付款凭证

当现金和银行存款同时出现在一张凭证上，而且有借有贷，即有收有付，当这种情况存在时，只填付款凭证。