缴纳增值税的企业月末都要计提哪些税呢如何计提
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解决时间 2021-04-01 07:25
- 提问者网友：火车头
- 2021-03-31 18:15
缴纳增值税的企业月末都要计提哪些税呢如何计提
最佳答案
- 五星知识达人网友：末日狂欢
- 2020-09-22 07:13
1、月末，还要提取城建税、教育费附加。
2、城建税：
（1）应交城建税=增值税*城建税税率
（2）城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为７％； 纳税人所在地在县城、镇的，税率为５％； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为１％。
3、教育费附加
应交教育费附加=增值税*3%
4、会计分录
（1）月末提取时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上交时
借：应交税金--增值税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
2、城建税：
（1）应交城建税=增值税*城建税税率
（2）城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为７％； 纳税人所在地在县城、镇的，税率为５％； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为１％。
3、教育费附加
应交教育费附加=增值税*3%
4、会计分录
（1）月末提取时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上交时
借：应交税金--增值税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
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