主营业务税金及附加如何计提

小规模纳税人,本月发生15000元营业收入,成本13712.35.请问收到账款后如何做分录,在损益表中的产品销售收入\产品销售成本\产品销售税金及附加分别是如何填.增值税率3%,城建税7%教育附加3%,堤围费.0013.望各位前辈帮忙做出分录及损益表内填的数,谢谢了

借；银行存款 15000

贷：主营业务收入 15000

借：主营业务成本 13712.35

贷：库存商品 13712.35

结转借：主营业务收入 15000

贷：本年利润 15000

借：本年利润 13712.35

贷：主营业务成本 13712.35

一.主营业务收入 15000

减主营业务成本 13712.35

主营业务税金及附加 包括营业税，消费税，城市维护建设税，资源税，土地增值税，教育费附加。

二，主营业务利润 收入-成本-税金

增值税是销项-进项。

楼上漏了还有一个地方教育附加费450*1%=4.5

借：产品销售税金及附加 499.5

贷：应交税费---应交增值税 450

---城建税 31.5

其他应交款--国家教育附加 13.5

---地方教育费附加 4.5

增值税=15000/1.03*0.03=436.89

城建税=436.89*7%30.58=30.58

教育附加=13.11

堤围费=15000=0.013=195

分录

借：银行存款15000

贷：主营业务收入 14563.11

应交税金—应缴增值税（销项税）436.89

提取税金

借：营业税金及附加 238.69

应交税金——城建税 30.58

教育附加13.11

堤围费 195

借：银行存款15000

贷：营业收入14563.11

贷：应交税费-应交增值税436.89

借：主营业务成本13712.35

贷：库存商品13712.35

借：营业税金及附加63.19

贷：应交税费-应交城建税30.58

贷：应交税费-教育费附加13.11

贷：应交税费-应交堤围费19.5

增值税：15000*3%=450

城建税：450*7%=31.5

教育费附加：450*3%=13.5

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