代扣代缴的境外企业所得税怎样入帐

代扣代缴的境外企业所得税怎样入帐

1、借:管理费用(或其他费用项目)
贷:应付款项(其他应付款或应付账款)
2、借:应付款项
贷:应交税金
关于企业境外所得税：
1、概念
根据我国规定，居民企业交纳境外所得税，非居民企业不交境外所得税。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。包括以下几类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、有生产经营所得和其它所得的其他组织。
2、计算步骤
第一步：先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%，（注：高新技术企业税率为15%）。
第二步：计算限额（可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额），限额=国外税前所得额×25%， [注：如果境外是税后利润要换算成税前所得，即税后所得÷（1—境外税率）]。
第三步：境外缴纳的税额和限额进行比较，境外税额大于限额不用补税，反之要补税。
比如境外缴纳的税额是5万元，限额是4万元，不用补税，也不退税。境外缴纳的税额是5万元，限额是6万元，要补税1万元。
汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税

这个是要算在你代扣项目的成本或费用中的
例如
1、合同约定由100万咨询费或技术使用费
借：管理费用-咨询费或其他费用科目 100万
贷：其他应付款-ABC公司 100万
2、到税务局代扣代缴税金 假设 10万
借：其他应付款--ABC公司 10万
贷：应交税费-代扣代缴所得税 10万
3、完税
借：应交税费-代扣 10万
贷：银行存款 10万
4、支付费用
借：其他应付款-ABC公司 90万
贷：银行存款 90万

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