审计日记制度的问题是什么？
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解决时间 2021-03-31 04:58
- 提问者网友：不要迷恋哥
- 2021-03-30 19:10
审计日记制度的问题是什么？
最佳答案
- 五星知识达人网友：不如潦草
- 2021-03-30 19:38
审计日记制度的问题主要有：
一、对审计日记编写的重要意义认识不足
审计日记作为新生事物，有一个逐步适应的过程。在具体的实践过程中，一些审计人员还没有真正从思想上重视审计日记，没有充分认识到审计日记的重要性，没有深刻理解实施审计日记的真正目的。部分审计人员认为审计机关人员少、任务重，能及时完成审计任务最重要，审计日记写不写无所谓，甚至认为审计日记是审计工作的累赘，加大了审计成本，是重复劳动。
由于审计体制等因素的影响，部分机构审计执法环境不够净化，对相关问题的处理不能到位，也影响审计人员编写审计日记的积极主动性。以上诸多原因导致部分审计人员没有认真的及时准确地编制审计，日记甚至采取审计项目结束后补写审计日记的办法。
二、审计日记的编写内容不规范
1、记载与审计工作无关的事项：
有的审计人员审计日记中记载自己所到地方的天气、地理环境、 风土人情，其间还夹杂抒发个人的情感，未能体现审计日记的工作特征。有的审计人员把别人当天的工作内容记录在案，却没有记录自己所做的工作。
2、记载内容不能反映实施审计的全过程：
文件要求审计人员在审计日记中列明实施审计的步骤和方法，审计人员的专业判断和查证结果。即审计人员对审计事项做出的判断和结论，所采用的审计方法，是详查还是抽查，是召开座谈会还是问询当事人，是账册核对还是实物盘点，是延伸调查还是发函询证，是运用计算机审计还是采用传统的相互核对等，并且是怎样通过层层分析判断得出结论的，都要在文字中有所体现。但有的审计人员在审计日记中只记录了审计结果，却根本看不出实施了哪些步骤，采取了怎样的审计方法；有的审计人员只是简单地把被审计单位账簿的财务数据、会计分录、合同和会议记录等照抄下来， 但抄录的目的和要得出的结论，却看不出来。
3、记载事项前后衔接落实情况未能体现：
审计实施方案中确定的审计内容，由于受审计手段、审计范围、审计成本和审计重点变化等因素的限制和影响，审计人员没有实施，但其审计日记中有的没有交待，有的干脆没有反映。有的审计人员在审计日记中记录了需要引起关注、有待进一步调查核实的事项，但其后续的审计日记中却再也找不到相关的内容。造成审计人员虽然关注到了某些重要事项，却看不出是否进行更深入细致的调查落实，给审计人员带来潜在的审计风险。
三、审计日记与审计工作底稿和审计报告联系欠紧密
1、 审计日记索引号与审计工作底稿索引号不相适应：
农总行文件规定，审计日记、审计工作底稿应分别编制索引号，审计日记与审计工作底稿的对应关系应在审计日记中通过索引号加以注明。而在实际操作中，往往审计日记编制在先，工作底稿编制在后，因此编写审计日记时难以用索引注明与审计工作底稿的对应关系，工作程序上发生了紊乱。
2、审计工作底稿和审计报告所反映的问题存在未在审计日记中反映的情况，审计日记中记录的重要事项也未在审计结果中得到全面反映。
四、审计日记的保障制度不健全：
审计日记是是建立审计质量控制体系的重要手段，但我行此项工作的相关监督检查机制和奖惩考核措施还未完全建立，突击完成审计日记的编制工作还时有发生，不能完全做到逐日编写。 目前，审计日记是否及时编制没有检查，编制的好坏没有具体的评判标准，与审计人员的激励考核机制不挂钩，是审计日记难以达到预期效果的最直接因素。
一、对审计日记编写的重要意义认识不足
审计日记作为新生事物，有一个逐步适应的过程。在具体的实践过程中，一些审计人员还没有真正从思想上重视审计日记，没有充分认识到审计日记的重要性，没有深刻理解实施审计日记的真正目的。部分审计人员认为审计机关人员少、任务重，能及时完成审计任务最重要，审计日记写不写无所谓，甚至认为审计日记是审计工作的累赘，加大了审计成本，是重复劳动。
由于审计体制等因素的影响，部分机构审计执法环境不够净化，对相关问题的处理不能到位，也影响审计人员编写审计日记的积极主动性。以上诸多原因导致部分审计人员没有认真的及时准确地编制审计，日记甚至采取审计项目结束后补写审计日记的办法。
二、审计日记的编写内容不规范
1、记载与审计工作无关的事项：
有的审计人员审计日记中记载自己所到地方的天气、地理环境、 风土人情，其间还夹杂抒发个人的情感，未能体现审计日记的工作特征。有的审计人员把别人当天的工作内容记录在案，却没有记录自己所做的工作。
2、记载内容不能反映实施审计的全过程：
文件要求审计人员在审计日记中列明实施审计的步骤和方法，审计人员的专业判断和查证结果。即审计人员对审计事项做出的判断和结论，所采用的审计方法，是详查还是抽查，是召开座谈会还是问询当事人，是账册核对还是实物盘点，是延伸调查还是发函询证，是运用计算机审计还是采用传统的相互核对等，并且是怎样通过层层分析判断得出结论的，都要在文字中有所体现。但有的审计人员在审计日记中只记录了审计结果，却根本看不出实施了哪些步骤，采取了怎样的审计方法；有的审计人员只是简单地把被审计单位账簿的财务数据、会计分录、合同和会议记录等照抄下来， 但抄录的目的和要得出的结论，却看不出来。
3、记载事项前后衔接落实情况未能体现：
审计实施方案中确定的审计内容，由于受审计手段、审计范围、审计成本和审计重点变化等因素的限制和影响，审计人员没有实施，但其审计日记中有的没有交待，有的干脆没有反映。有的审计人员在审计日记中记录了需要引起关注、有待进一步调查核实的事项，但其后续的审计日记中却再也找不到相关的内容。造成审计人员虽然关注到了某些重要事项，却看不出是否进行更深入细致的调查落实，给审计人员带来潜在的审计风险。
三、审计日记与审计工作底稿和审计报告联系欠紧密
1、 审计日记索引号与审计工作底稿索引号不相适应：
农总行文件规定，审计日记、审计工作底稿应分别编制索引号，审计日记与审计工作底稿的对应关系应在审计日记中通过索引号加以注明。而在实际操作中，往往审计日记编制在先，工作底稿编制在后，因此编写审计日记时难以用索引注明与审计工作底稿的对应关系，工作程序上发生了紊乱。
2、审计工作底稿和审计报告所反映的问题存在未在审计日记中反映的情况，审计日记中记录的重要事项也未在审计结果中得到全面反映。
四、审计日记的保障制度不健全：
审计日记是是建立审计质量控制体系的重要手段，但我行此项工作的相关监督检查机制和奖惩考核措施还未完全建立，突击完成审计日记的编制工作还时有发生，不能完全做到逐日编写。 目前，审计日记是否及时编制没有检查，编制的好坏没有具体的评判标准，与审计人员的激励考核机制不挂钩，是审计日记难以达到预期效果的最直接因素。
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- 1楼网友：风格不统一
- 2021-03-30 20:52
审计日记带来的效果很明显，但在我行实际实施过程中也存在一些问题，值得重视和进一步探讨。
(一)对审计日记编写的重要意义认识不足。
审计日记作为新生事物，有一个逐步适应的过程。在具体的实践过程中，一些审计人员还没有真正从思想上重视审计日记，没有充分认识到审计日记的重要性，没有深刻理解实施审计日记的真正目的。部分审计人员认为审计机关人员少、任务重，能及时完成审计任务最重要，审计日记写不写无所谓，甚至认为审计日记是审计工作的累赘，加大了审计成本，是重复劳动。由于审计体制等因素的影响，部分机构审计执法环境不够净化，对相关问题的处理不能到位，也影响审计人员编写审计日记的积极主动性。以上诸多原因导致部分审计人员没有认真的及时准确地编制审计，日记甚至采取审计项目结束后补写审计日记的办法。
(二)审计日记的编写内容不规范。
一是记载与审计工作无关的事项。有的审计人员审计日记中记载自己所到地方的天气、地理环境、 风土人情，其间还夹杂抒发个人的情感，未能体现审计日记的工作特征。有的审计人员把别人当天的工作内容记录在案，却没有记录自己所做的工作。
二是记载内容不能反映实施审计的全过程。文件要求审计人员在审计日记中列明实施审计的步骤和方法，审计人员的专业判断和查证结果。即审计人员对审计事项做出的判断和结论，所采用的审计方法，是详查还是抽查，是召开座谈会还是问询当事人，是账册核对还是实物盘点，是延伸调查还是发函询证，是运用计算机审计还是采用传统的相互核对等，并且是怎样通过层层分析判断得出结论的，都要在文字中有所体现。但有的审计人员在审计日记中只记录了审计结果，却根本看不出实施了哪些步骤，采取了怎样的审计方法；有的审计人员只是简单地把被审计单位账簿的财务数据、会计分录、合同和会议记录等照抄下来， 但抄录的目的和要得出的结论，却看不出来。
三是记载事项前后衔接落实情况未能体现。审计实施方案中确定的审计内容，由于受审计手段、审计范围、审计成本和审计重点变化等因素的限制和影响，审计人员没有实施，但其审计日记中有的没有交待，有的干脆没有反映。有的审计人员在审计日记中记录了需要引起关注、有待进一步调查核实的事项，但其后续的审计日记中却再也找不到相关的内容。造成审计人员虽然关注到了某些重要事项，却看不出是否进行更深入细致的调查落实，给审计人员带来潜在的审计风险。
(三)审计日记与审计工作底稿和审计报告联系欠紧密。
一是审计日记索引号与审计工作底稿索引号不相适应。农总行文件规定，审计日记、审计工作底稿应分别编制索引号，审计日记与审计工作底稿的对应关系应在审计日记中通过索引号加以注明。而在实际操作中，往往审计日记编制在先，工作底稿编制在后，因此编写审计日记时难以用索引注明与审计工作底稿的对应关系，工作程序上发生了紊乱。
二是审计工作底稿和审计报告所反映的问题存在未在审计日记中反映的情况，审计日记中记录的重要事项也未在审计结果中得到全面反映。
(四)审计日记的保障制度不健全。
审计日记是是建立审计质量控制体系的重要手段，但我行此项工作的相关监督检查机制和奖惩考核措施还未完全建立，突击完成审计日记的编制工作还时有发生，不能完全做到逐日编写。
目前，审计日记是否及时编制没有检查，编制的好坏没有具体的评判标准，与审计人员的激励考核机制不挂钩，是审计日记难以达到预期效果的最直接因素。
(一)对审计日记编写的重要意义认识不足。
审计日记作为新生事物，有一个逐步适应的过程。在具体的实践过程中，一些审计人员还没有真正从思想上重视审计日记，没有充分认识到审计日记的重要性，没有深刻理解实施审计日记的真正目的。部分审计人员认为审计机关人员少、任务重，能及时完成审计任务最重要，审计日记写不写无所谓，甚至认为审计日记是审计工作的累赘，加大了审计成本，是重复劳动。由于审计体制等因素的影响，部分机构审计执法环境不够净化，对相关问题的处理不能到位，也影响审计人员编写审计日记的积极主动性。以上诸多原因导致部分审计人员没有认真的及时准确地编制审计，日记甚至采取审计项目结束后补写审计日记的办法。
(二)审计日记的编写内容不规范。
一是记载与审计工作无关的事项。有的审计人员审计日记中记载自己所到地方的天气、地理环境、 风土人情，其间还夹杂抒发个人的情感，未能体现审计日记的工作特征。有的审计人员把别人当天的工作内容记录在案，却没有记录自己所做的工作。
二是记载内容不能反映实施审计的全过程。文件要求审计人员在审计日记中列明实施审计的步骤和方法，审计人员的专业判断和查证结果。即审计人员对审计事项做出的判断和结论，所采用的审计方法，是详查还是抽查，是召开座谈会还是问询当事人，是账册核对还是实物盘点，是延伸调查还是发函询证，是运用计算机审计还是采用传统的相互核对等，并且是怎样通过层层分析判断得出结论的，都要在文字中有所体现。但有的审计人员在审计日记中只记录了审计结果，却根本看不出实施了哪些步骤，采取了怎样的审计方法；有的审计人员只是简单地把被审计单位账簿的财务数据、会计分录、合同和会议记录等照抄下来， 但抄录的目的和要得出的结论，却看不出来。
三是记载事项前后衔接落实情况未能体现。审计实施方案中确定的审计内容，由于受审计手段、审计范围、审计成本和审计重点变化等因素的限制和影响，审计人员没有实施，但其审计日记中有的没有交待，有的干脆没有反映。有的审计人员在审计日记中记录了需要引起关注、有待进一步调查核实的事项，但其后续的审计日记中却再也找不到相关的内容。造成审计人员虽然关注到了某些重要事项，却看不出是否进行更深入细致的调查落实，给审计人员带来潜在的审计风险。
(三)审计日记与审计工作底稿和审计报告联系欠紧密。
一是审计日记索引号与审计工作底稿索引号不相适应。农总行文件规定，审计日记、审计工作底稿应分别编制索引号，审计日记与审计工作底稿的对应关系应在审计日记中通过索引号加以注明。而在实际操作中，往往审计日记编制在先，工作底稿编制在后，因此编写审计日记时难以用索引注明与审计工作底稿的对应关系，工作程序上发生了紊乱。
二是审计工作底稿和审计报告所反映的问题存在未在审计日记中反映的情况，审计日记中记录的重要事项也未在审计结果中得到全面反映。
(四)审计日记的保障制度不健全。
审计日记是是建立审计质量控制体系的重要手段，但我行此项工作的相关监督检查机制和奖惩考核措施还未完全建立，突击完成审计日记的编制工作还时有发生，不能完全做到逐日编写。
目前，审计日记是否及时编制没有检查，编制的好坏没有具体的评判标准，与审计人员的激励考核机制不挂钩，是审计日记难以达到预期效果的最直接因素。
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